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  3. 某企业2015年有关预算资料如下： (1)预计该企业3～7月份的销售收入分别为40000万元、50000万元、60000万元、70000万元、80000万元。每月销售收入中，30％当月收到现金，70％下月收到现金。 (2)各月直接材料采购成

某企业2015年有关预算资料如下： (1)预计该企业3～7月份的销售收入分别为40000万元、50000万元、60000万元、70000万元、80000万元。每月销售收入中，30％当月收到现金，70％下月收到现金。 (2)各月直接材料采购成

admin2015-08-16  34
问题 某企业2015年有关预算资料如下：
    (1)预计该企业3～7月份的销售收入分别为40000万元、50000万元、60000万元、70000万元、80000万元。每月销售收入中，30％当月收到现金，70％下月收到现金。
    (2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60％计算。所购材料款于当月支付现金50％，下月支付现金50％。
    (3)预计该企业4～6月份的制造费用分别为4000万元、4500万元、4200万元，每月制造费用中包括折旧费1000万元。
    (4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000万元。
    (5)企业在3月末有长期借款20000万元，利息率为15％。
    (6)预计该企业在现金有余缺时利用短期借款进行调剂，不足时，向银行申请短期借款(为100万元的整数倍)；现金有多余时归还银行短期借款(为100万元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率12％。
    (7)预计该企业理想期末现金余额为6000万元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。
选项
答案[*]
解析 其中采购成本：
    3月：50000×60％＝30000(万元)
    4月：60000×60％＝36000(万元)
    5月：70000×60％＝42000(万元)
    6月：80000×60％＝48000(万元)
    借款额：
    4月：－3800＋借款额≥6000，则借款额≥9800，则借款额＝9800万元
    还款额：
    5月：12100－还款额×12％×2／12－还款额≥6000还款额≤5980．39，取整则还款额＝5900万元
    6月：9332－20000×15％×3／12－还款额×12％×3／12－还款额≥6000还款额≤2506．8，取整则还款额＝2500万元。
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