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  3. 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2016年度实现会计利润850万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初，该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下： (1)销售彩电取得不含税收入860

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2016年度实现会计利润850万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初，该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下： (1)销售彩电取得不含税收入860

admin2017-06-23  58
问题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2016年度实现会计利润850万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初，该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
(2)出租不动产取得租金收入200万元：
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．5万元：
(4)取得国债利息收入30万元；
(5)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明增值税税额510万元：
(6)销售费用1650万元，其中广告费1400万元：
(7)管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
(8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年利息40万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％)；
(9)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
(10)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
计算该企业2016年度汇算清缴企业所得税时应补缴或者退回的税款。
选项
答案①2016年企业所得税应纳税所得额=850+80+46+11+4．20+6．40+4．50+48-30=1020．10(万元) ②2016年应纳企业所得税额=1020．10×25％=255．03(万元) ③2016年应补缴企业所得税=255．03-200=55．03(万元)
解析 国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额30万元。
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