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乙公司2016年年末处置现有的闲置设备一台(本年度的折旧已提),收到现金20 000元,无其他相关费用。该设备于2008年年末以100 000元购入,使用年限为10年(与税法规定相同),并按直线法计提折旧,预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额
乙公司2016年年末处置现有的闲置设备一台(本年度的折旧已提),收到现金20 000元,无其他相关费用。该设备于2008年年末以100 000元购入,使用年限为10年(与税法规定相同),并按直线法计提折旧,预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额
admin
2019-08-20
86
问题
乙公司2016年年末处置现有的闲置设备一台(本年度的折旧已提),收到现金20 000元,无其他相关费用。该设备于2008年年末以100 000元购入,使用年限为10年(与税法规定相同),并按直线法计提折旧,预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0,适用企业所得税税率25%,则乙公司处置该项设备对2016年现金流量的影响是( )元。
选项
A、增加20 000
B、增加22 000
C、减少2 000
D、减少18 000
答案
B
解析
折旧=100 000×(1-10%)/10=9 000(元),账面净值=原值-已提折旧=100 000-9 000×8=28 000(元),变现损失=28 000-20 000=8 000(元),乙公司处置该项设备对2016年现金流量的影响=变现价值+变现损失抵税=20 000+8 000×25%=22 000(元)。
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中级会计专业技术资格
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