某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票

admin2017-05-10 24

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含支付给一般纳税人的运费1860元)。
假设增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期该机械厂留到下期抵扣的税额( )元。

选项 A、22498．03
B、23546．06
C、24913．04
D、25132．08

答案C

解析当期发生的增值税进项税额=351000／(1+17％)×17％+6800+1863．64×11％=58005(元)。

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税法一

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(2011年)非居民企业拒绝代扣税款的．扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。

根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是()。

某公2005年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重吨位为2.8吨，该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元，该公司2005年客货两用车应缴纳的车船使用税为()元。

以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是()。

下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。

房地产开发公司支付的下列相关成本费用，在计算土地增值税时，可列入加计20％扣除范围的有()。

根据土地增值税的有关规定，下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的有()。

根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，企业的坏账损失，须经当地税务机关审核认可。所谓坏账损失，一般是指下列应收款项()。

关于生产性外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的有()。

从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是(　　)。

在ASCⅡ码表中，数字和英文字母按照ASCⅡ码值从小到大排列的顺序为：数字、大写字母、小写字母。()

()是通过设置存货明细分类账，根据会计凭证逐日逐笔连续反映各项存货的收入、发出和结存情况的一种核算方法。

下列关于基金经理任职条件的表述中，错误的是()。

劳动力供给弹性是()变动对工资率变动的反应程度。(2007年5月二级真题)

车的坐垫下安装有许多根弹簧，是利用弹簧的()以减小震动。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之符合已呈现的规律性：

下列关于E.R模型向关系模型转换的说法中，不正确的是（）。

运行下列程序时，若输入数据为“321”，则输出结果是()。main(){intnum，i,j，k，s；scanf(“％d”，&num)；if(num>99)s=3：

MorethanonemillionAmericansparticipatedinthesix-yearstudy.Thestudyshowsthatthelongeryousleepeachnight,the’

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(2011年)非居民企业拒绝代扣税款的．扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。

根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是()。

某公2005年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重吨位为2.8吨，该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元，该公司2005年客货两用车应缴纳的车船使用税为()元。

以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是()。

下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。

房地产开发公司支付的下列相关成本费用，在计算土地增值税时，可列入加计20％扣除范围的有()。

根据土地增值税的有关规定，下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的有()。

根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，企业的坏账损失，须经当地税务机关审核认可。所谓坏账损失，一般是指下列应收款项()。

关于生产性外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的有()。

从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是( )。

在ASCⅡ码表中，数字和英文字母按照ASCⅡ码值从小到大排列的顺序为：数字、大写字母、小写字母。()

()是通过设置存货明细分类账，根据会计凭证逐日逐笔连续反映各项存货的收入、发出和结存情况的一种核算方法。

下列关于基金经理任职条件的表述中，错误的是()。

劳动力供给弹性是()变动对工资率变动的反应程度。(2007年5月二级真题)

车的坐垫下安装有许多根弹簧，是利用弹簧的()以减小震动。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之符合已呈现的规律性：

下列关于E.R模型向关系模型转换的说法中，不正确的是（）。

运行下列程序时，若输入数据为“321”，则输出结果是()。main(){intnum，i,j，k，s；scanf(“％d”，&num)；if(num>99)s=3：

MorethanonemillionAmericansparticipatedinthesix-yearstudy.Thestudyshowsthatthelongeryousleepeachnight,the’

从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是(　　)。