李某于2018年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后,经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下: (1)甲公司会计利润667.5万元,其中

admin2022-08-01  24

问题 李某于2018年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后,经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:
    (1)甲公司会计利润667.5万元,其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。
    (2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元,系非广告性赞助支出。
    (3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
    (4)员工王某每月工资18 000元,每月符合规定的专项扣除2 800元、专项附加扣除1 500元;另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35 000元。
    根据上述资料,回答下列问题:
2019年甲公司纳税调整金额合计是(          )万元。

选项 A、250
B、260
C、290
D、300

答案A

解析 国债利息收入,免征企业所得税,应调减10万元;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,免征企业所得税,应调减40万元;非广告性质的赞助支出不得在税前扣除,应调增300万元。合计应调整金额=-10-40+300=250(万元)。
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