甲公司2017年12月31日发现2016年度多计管理费用200万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25％，并按净利润的10％提取盈余公积。假设甲公司2016年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正

admin2018-12-20 35

问题甲公司2017年12月31日发现2016年度多计管理费用200万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25％，并按净利润的10％提取盈余公积。假设甲公司2016年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是( )。

选项 A、调减2017年度当期管理费用200万元
B、调增2017年当期未分配利润150万元
C、调增2017年年初未分配利润135万元
D、调减2017年年初未分配利润135万元

答案C

解析调增2017年年初未分配利润的金额=200×(1－25％)×(1－10％)=135(万元)。

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