某县城一家房地产开发企业2015年度受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款1000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。1月，将其中80％的面积用于开发建造住宅楼，当年建成后，将80％的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7500万元；其余部分对外出租，本年度内

admin2017-05-26 42

问题某县城一家房地产开发企业2015年度受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款1000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。1月，将其中80％的面积用于开发建造住宅楼，当年建成后，将80％的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7500万元；其余部分对外出租，本年度内取得租金收入30万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
  (1)企业账面的房地产开发成本2620万元，其中包括：前期拆迁补偿费90万元、直接建筑成本2100万元、环卫绿化工程费用60万元、利息费用370万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)。
  (2)发生管理费用450万元、销售费用280万元。
  (3)与房地产转让有关的税费合计412．5万元。
  (已知：当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税扣除项目时的扣除比例为9％；契税税率为5％)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的土地使用权支付金额为( )万元。

选项 A、1050
B、672
C、840
D、1000

答案B

解析允许扣除的土地使用权支付金额=1000×(1+5％)×80％×80％=672(万元)。

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税法二

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现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(　　)年。

企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是(　　)。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

下列各项中，属于房产税征税对象的是(　　)。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是(　　)。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是(　　)。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。

下列关于森林资源转让的相关规定，说法正确的有。()

马克思主义哲学所说的实践是指（　　　）

对车辆转向架侧架、摇枕实行寿命管理，凡使用年限超过()的配件应全部报废。

土石坝根据施工方法可分为()．

某施工单位申领建筑施工企业安全生产许可证时，根据我国《建筑施工企业安全生产许可证管理规定》，应具备经建设行政主管或其他部门考核合格的人员包括()。【2009年考试真题】

()一般将25％～50％的资产投资于债券及优先股，其余的投资于普通股。

适合汽车修理企业采用的成本计算方法是()。

贾某骑摩托车违章撞伤田某，造成田某腿部表皮破裂。贾某送田某到医院治疗，护士未作皮试，即给田某注射破伤风针，田某因药物过敏而死。贾某的行为对田某死亡而言属于()。

WhatwasthereactionofthosetwobodiesfinedbytheInformationCommissioner?

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企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是( )。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为( )。

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下列各项中，属于房产税征税对象的是( )。

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下列关于森林资源转让的相关规定，说法正确的有。()

马克思主义哲学所说的实践是指（ ）

对车辆转向架侧架、摇枕实行寿命管理，凡使用年限超过()的配件应全部报废。

土石坝根据施工方法可分为()．

某施工单位申领建筑施工企业安全生产许可证时，根据我国《建筑施工企业安全生产许可证管理规定》，应具备经建设行政主管或其他部门考核合格的人员包括()。【2009年考试真题】

()一般将25％～50％的资产投资于债券及优先股，其余的投资于普通股。

适合汽车修理企业采用的成本计算方法是()。

贾某骑摩托车违章撞伤田某，造成田某腿部表皮破裂。贾某送田某到医院治疗，护士未作皮试，即给田某注射破伤风针，田某因药物过敏而死。贾某的行为对田某死亡而言属于()。

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现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(　　)年。

企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是(　　)。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

下列各项中，属于房产税征税对象的是(　　)。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是(　　)。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是(　　)。

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