2015年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2015年度该企业应缴纳企业所

admin2017-01-03 47

问题 2015年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2015年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、10．07
B、10．15
C、10．5
D、10．63

答案D

解析由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷(1-应税所得率)×应税所得率=127．5÷(1-25％)×25％=42．5(万元)，该居民企业2015年应纳所得税额=应纳税所得额×25％=42．5×25％=10．63(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16％和10％税率的，税率分别调整为()和()。

下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。

增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证但未按照规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合下列()客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

下列有关消费税征税规定的表述，正确的有()。

下列税种中，由国家税务局负责征收的是(　　)。

甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售2018年2月自建商品房取得预收款16350万元，按现行增值税相关规定，在预缴增值税时下列会计处理正确的是()。

某演员一次获得表演收入40000元，其应纳个人所得税税额为()。

委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为()。

某市税务分局稽查局对甲公司进行税务检查，发现甲公司2018年度少缴纳增值税120万元。该稽查局作出补缴税款，并按日加收滞纳金。则下列说法正确的是()。

改正下列词语的错别字。(1)步人正规(2)赤心枉想(3)末知数

投掷铅球时用力不当引起肱骨结节撕脱骨折

药物作用机制不包括

下列关于螺杆式制冷压缩机的说法正确的是()。

机场停机坪用作接送旅客的30座客车

根据《企业破产法》的规定，破产财产在清偿破产费用和共益债务后首先予以清偿的是()。

根据民事法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指()。

简述教育法律救济的特征。

证明r(A＋B)≤r(A)＋r(B)．

Lookatthestatementsbelowandatthedefinitionsoffivefrequently-talkedtermsinmostrecentyears,whichhavereflectedt

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税务师职业资格

自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16％和10％税率的，税率分别调整为()和()。

下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。

增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证但未按照规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合下列()客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

下列有关消费税征税规定的表述，正确的有()。

下列税种中，由国家税务局负责征收的是( )。

甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售2018年2月自建商品房取得预收款16350万元，按现行增值税相关规定，在预缴增值税时下列会计处理正确的是()。

某演员一次获得表演收入40000元，其应纳个人所得税税额为()。

委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为()。

某市税务分局稽查局对甲公司进行税务检查，发现甲公司2018年度少缴纳增值税120万元。该稽查局作出补缴税款，并按日加收滞纳金。则下列说法正确的是()。

改正下列词语的错别字。(1)步人正规(2)赤心枉想(3)末知数

投掷铅球时用力不当引起肱骨结节撕脱骨折

药物作用机制不包括

下列关于螺杆式制冷压缩机的说法正确的是()。

机场停机坪用作接送旅客的30座客车

根据《企业破产法》的规定，破产财产在清偿破产费用和共益债务后首先予以清偿的是()。

根据民事法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指()。

简述教育法律救济的特征。

证明r(A＋B)≤r(A)＋r(B)．

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下列税种中，由国家税务局负责征收的是(　　)。