A公司采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,该企业2012年实现利润总额为1 800万元.当年取得国债利息收入135万元,当期列入财务费用的借款费用包括高于银行同期利率多支付的60万元,因违反税收法规支付的罚款5万元,当期列入销售费用的折

admin2013-12-12  30

问题 A公司采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,该企业2012年实现利润总额为1 800万元.当年取得国债利息收入135万元,当期列入财务费用的借款费用包括高于银行同期利率多支付的60万元,因违反税收法规支付的罚款5万元,当期列入销售费用的折旧额包括计提的超过税法规定的扣除金额为36万元,以下叙述中,正确的有(    )。

选项 A、2012年应纳税所得额为1 766万元
B、2012年应纳税所得额1 800万元
C、2012年应交所得税441.5万元
D、2012年应交所得税450万元

答案A,C

解析 2012年应纳税所得额=1 800-135+60+5+36=1 766(万元),应交所得税=1 766×25%=441.5(万元)。
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