某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2011年8月有关经营情况如下： (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入

admin2012-12-06 43

问题某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2011年8月有关经营情况如下：
(1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库。
(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝，加工厂收取不含增值税的
加工费50万元(含代垫辅料20万元)，并开具增值税专用发票。
(3)甲企业还从一小规模纳税人处直接外购烟丝，取得增值税普通发票上注明价款90万元。
(4)生产领用本月委托加工收回的烟丝80％、外购的烟丝60％，生产卷烟1100标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于70元)。
(5)甲企业销售卷烟给批发企业(丙企业)400箱，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元，由于贷款收回及时给了批发企业2％的折扣；批发企业当月售出280箱，取得不含增值税的价款1000万元。
(6)甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货运输费用15万元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23．4万元，已向对方开具了普通发票。
(7)甲企业购进自用的运输卡车2辆，取得增值税专用发票注明销售额24万元、增值税4．08万元；购进自用的小轿车1辆，取得机动车销售发票上注明价税合计金额23．4万元。(注：生产环节卷烟消费税比例税率56％、定额税率150元／箱；烟丝消费税比例税率30％；批发环节卷烟消费税比例税率5％；相关票据已通过主管税务机关认证)
要求：
计算乙企业委托加工烟丝乙企业代收的消费税；

选项

答案乙企业委托加工烟丝乙企业代收的消费税=[800×(1+10％)×(1十20％)×87％+10×93％+50]÷(1-30％)×30％=419．15(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/3o7nFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

可以保持预算的连续性和完整性，并能克服传统定期预算缺点的预算方法是()。

适用于经营业务稳定，生产产品产销量稳定的预算方法是()。

某企业只生产一种产品，单价为10元，单位变动成本为6元，固定成本5000元，销量1000件。欲实现目标利润2000元，可以采取的措施是()。

贾某是一有限合伙企业的有限合伙人。根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，不正确的是()。

(资源税税目税额明细表)中“未列举名称的其他非金属矿原矿”和“其他有色金属矿原矿”，可由省、自治区、直辖市人民政府决定(　　)。

甲公司为增值税一般纳税人，2016年7月31日留抵税额为100万元，2016年8月3日税务机关检查发现问题应补缴增值税90万元，则甲公司正确的会计处理为()。

诊断甲亢最有意义的体征是

既解表化湿，又理气和中的中成药是()。

(2005年)如图8—62所示电路中，R1=50kΩ，R2=10kΩ，RE=1kΩ，RE=5kΩ，晶体管的β=60，静态UBE=0．7V。静态基极电流IB等于()mA。

《三国演义》“三英战吕布”中的“三英”是指()。

命题“同角的余角相等”可以写成：如果，那么。

在经济萧条时，财政可以通过()来扩大需求，刺激经济发展。

我们随时都处在各种健康“小贴士”狂轰乱炸的包围中。但其实，并非所有的健康建议都有扎实的科学根据来。《新科学家》网站近日为我们破除了我们耳熟能详且奉为的6大健康“迷信”。填入画横线部分最恰当的一项是：

某人雇佣了甲、乙、丙三名工人加工一些零件，其中有87个零件不是甲加工的，有86个零件不是乙加工的，有85个零件不是丙加工的，那么甲加工的零件数是()。

下列有关Internet中叙述错误的是()。

税法

注册会计师

可以保持预算的连续性和完整性，并能克服传统定期预算缺点的预算方法是()。

适用于经营业务稳定，生产产品产销量稳定的预算方法是()。

某企业只生产一种产品，单价为10元，单位变动成本为6元，固定成本5000元，销量1000件。欲实现目标利润2000元，可以采取的措施是()。

贾某是一有限合伙企业的有限合伙人。根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，不正确的是()。

(资源税税目税额明细表)中“未列举名称的其他非金属矿原矿”和“其他有色金属矿原矿”，可由省、自治区、直辖市人民政府决定( )。

甲公司为增值税一般纳税人，2016年7月31日留抵税额为100万元，2016年8月3日税务机关检查发现问题应补缴增值税90万元，则甲公司正确的会计处理为()。

诊断甲亢最有意义的体征是

既解表化湿，又理气和中的中成药是()。

(2005年)如图8—62所示电路中，R1=50kΩ，R2=10kΩ，RE=1kΩ，RE=5kΩ，晶体管的β=60，静态UBE=0．7V。静态基极电流IB等于()mA。

《三国演义》“三英战吕布”中的“三英”是指()。

命题“同角的余角相等”可以写成：如果______，那么______。

在经济萧条时，财政可以通过()来扩大需求，刺激经济发展。

某人雇佣了甲、乙、丙三名工人加工一些零件，其中有87个零件不是甲加工的，有86个零件不是乙加工的，有85个零件不是丙加工的，那么甲加工的零件数是()。

下列有关Internet中叙述错误的是()。

(资源税税目税额明细表)中“未列举名称的其他非金属矿原矿”和“其他有色金属矿原矿”，可由省、自治区、直辖市人民政府决定(　　)。

命题“同角的余角相等”可以写成：如果，那么。