远光公司为一般纳税人，2011年6月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2011年6月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54000元。远光公司2011年6月

admin2013-07-27 31

问题远光公司为一般纳税人，2011年6月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2011年6月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54000元。远光公司2011年6月发生的有关经济业务如下：5日，购人生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税税额为6800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。
8日，以银行存款上交上月未交增值税。
15日，销售产品一批，金额为285000元，增值税税额为484
下列表述正确的有( )。

选项 A、“应交税费——应交增值税”科目6月借方发生额为38350元
B、“应交税费——应交增值税”科目6月借方发生额为28350元
C、“应交税费——应交增值税”科目6月借方发生额为36800元
D、“应交税费——应交增值税”科目6月借方发生额为26800元

答案B

解析 “应交税费——应交增值税”的“T”型账户如图所示：

“应交税费——应交增值税”科目6月借方发生额为20000+6800+1550=28350(元)。

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