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A公司2×17年发生了1800万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2×17年实现销售收入10000万元。2×17年12月31
A公司2×17年发生了1800万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2×17年实现销售收入10000万元。2×17年12月31
admin
2021-04-26
35
问题
A公司2×17年发生了1800万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2×17年实现销售收入10000万元。2×17年12月31日,A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为( )万元。
选项
A、300
B、1500
C、0
D、2000
答案
A
解析
因按照税法规定,广告费支出不超过当期销售收入15%的部分允许在当期税前扣除,即当期可予税前扣除1500万元(10000×15%),当期未予税前扣除的300万元(1800—1500)可以在以后纳税年度结转扣除,形成的可抵扣暂时性差异为300万元。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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