2016年8月份，甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40％股权，采取权益法核算。在股权转让时，该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元

admin2018-12-19 34

问题 2016年8月份，甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40％股权，采取权益法核算。在股权转让时，该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资——损益调整”借方余额2000万元。
计算该项股权转让的应纳税所得额，并说明在2016年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。

选项

答案长期股权投资在所得税上的计税基础为投资成本6000万元，则：股权转让确认的应纳税所得额=7500-6000=1500(万元) 会计本期确认投资收益在借方，损失为500万元，因此所得税汇算清缴应纳税调增2000万元。

解析

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