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  3. 张某为一企业法定代表人，2008年取得以下收入： (1) 该企业实行年薪制，张某每月取得工资3 000元，12月取得年终效益工资64 000元； (2) 张某根据自己的创业心得，编写的长篇小说《在路上》由出版社出版，按合同约定，出版社向张某预付

张某为一企业法定代表人，2008年取得以下收入： (1) 该企业实行年薪制，张某每月取得工资3 000元，12月取得年终效益工资64 000元； (2) 张某根据自己的创业心得，编写的长篇小说《在路上》由出版社出版，按合同约定，出版社向张某预付

admin2013-11-02  31
问题 张某为一企业法定代表人，2008年取得以下收入：
   (1) 该企业实行年薪制，张某每月取得工资3 000元，12月取得年终效益工资64 000元；
   (2) 张某根据自己的创业心得，编写的长篇小说《在路上》由出版社出版，按合同约定，出版社向张某预付稿酬10 000元，作品出版后再付稿酬50 000元；当年张某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10 800元；
   (3) 为改善住房条件，12月1日将自购已居住6年的惟一普通住房对外转让，原价100 000元，合同标明转让价120 000元；
   (4) 1月份购入某种债券1 000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；
   (5) 取得有奖发票2张，中奖金额分别为500元和1 000元；
   (6) 通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80 000元，不能提供准确的财产原值凭证；
   (7) 从A国取得股息所得(税前)折合人民币8 000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得全年财产租赁所得(税前)人民币60 000元，已在B国缴纳个人所得税 18 000元。
   要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
   (1) 计算其全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税；
   (2) 计算其稿酬所得应缴纳的个人所得税；
   (3) 计算住房转让应缴纳的除印花税和土地增值税以外的税金及附加；
   (4) 计算转让债券应缴纳的个人所得税；
   (5) 计算福利彩票应缴纳的个人所得税；
   (6) 计算转让名人字画应缴纳的个人所得税；
   (7) 计算从A国、B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。
选项
答案全年正常工资应纳个人所得税=[(2 380-1 600)×10%-25]×2+(2 380- 2 000)×5%×10=296(元) 不含税的全年奖金所适用的税率和速算扣除数： 按照12月分摊后，每月奖金1 000元，适用税率10%，速算扣除数25。 则含税的全年奖金 =(12 000-25)÷(1-10%)=13 305.56(元) 再按照12月分摊后，每月奖金1 108.8元，仍然适用税率10%，速算扣除数25。 应纳税额=13 305.56×10%-25=1 305.56(元) 合计应纳税额=296+1 305.56=1 601.56(元) (2) 设计费收入应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 向受灾地区捐赠可以全额扣除，则设计费收入缴纳的个人所得税=[30 000×(1- 20%)-9 000]×20%=3 000(元) (3) 境外收入应在我国补税 =[20 000×(1-20%)×20%+1 400×20%]-(3 000+300)=180(元) (4) 以低于建造成本的价格购买房改房免于征收个人所得税 转让受赠房产应纳个人所得税 =(20-20×5%-0.6-0.1)×20% =3.66(万元)
解析
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