首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市汽车销售有限公司为集整车和配件销售、维修于一体的4S店,成立于2012年,系增值税一般纳税人,企业所得税率25%,所有厂房都建于2016年5月1日之前,假设增值税税率均为16%,不考虑地方教育附加,所有业务均按一般计税办法计算增值税。2018年有关涉税
某市汽车销售有限公司为集整车和配件销售、维修于一体的4S店,成立于2012年,系增值税一般纳税人,企业所得税率25%,所有厂房都建于2016年5月1日之前,假设增值税税率均为16%,不考虑地方教育附加,所有业务均按一般计税办法计算增值税。2018年有关涉税
admin
2019-11-06
29
问题
某市汽车销售有限公司为集整车和配件销售、维修于一体的4S店,成立于2012年,系增值税一般纳税人,企业所得税率25%,所有厂房都建于2016年5月1日之前,假设增值税税率均为16%,不考虑地方教育附加,所有业务均按一般计税办法计算增值税。2018年有关涉税资料如下:
(1)“主营业务收入”科目贷方发生额合计11700万元。其中汽车及配件销售收入10 200万元、修理业务收入1 500万元。会计处理为:
借:银行存款 135 720 000
贷:主营业务收入 117 000 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 18 720 000
(2)“其他业务收入”科目贷方金额合计591.6万元。明细账反映企业当年的“其他业务收入——仓储费”共计591.6万元.摘要为:收汽车生产厂家仓储服务费(备注:按照当年已销车辆数量每辆收取1.02万元的仓储服务费)。会计处理为:
借:银行存款 5 916 000
贷:其他业务收入——仓储费 5 916 000
(3)“营业外收入”科目贷方发生额合计106.69万元。其中:下脚废料销售收入35.96万元、收取按摩椅生产厂家下半年驻店直销场地租赁费27.3万元、纳税大户地方财政奖励43.43万元(该奖励资金没有专门的资金管理办法或具体管理要求)。
(4)“投资收益”科目贷方发生额85万元,系从投资的高新技术企业(企业所得税税率15%)税后分回投资收益85万元。
(5)“主营业务成本”科目借方发生额合计9 345万元。其中汽车及配件销售成本8 670万元、修理业务成本675万元。
(6)“营业费用”科目借方发生额合计1193万元,其中发生销售货物不含增值税运费金额103万元、不含增值税广告费及业务宣传费940万元、产品促销费150万元。
(7)“管理费用”科目借方发生额合计1560万元,其中职工工资1050万元(含临时工工资50万元、职工住房补贴52.5万元)、税务机关代收工会经费凭据注明工会经费支出21万元、职工福利费120万元、2018年10月公司为员工统一制作工作服支出30万元、业务招待费105万元、折旧等其他合理费用234万元。
(8)“财务费用”科目本年度借方发生额为2l0万元,为按照10.5%的年利率标准向DB公司拆借资金2 000万元所发生的利息费用支出。企业准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中提供的金融企业同期同类实际贷款年利率为10%。
(9)“营业外支出”科目借方发生额合计11.2万元。其中违反汽车供应商定价政策,擅自降价销售被供应商处以违规罚款10万元、维修人员私自驾驶客户汽车外出办事,造成交通事故被交管部门处以违章罚款1.2万元。
(10)企业采用以购定销的策略,每月销项税额均大于进项税额,全年外购车辆及配件、材料取得的合规的增值税专用发票上注明税额合计1 595.65万元。上述票证均按规定进行了认证。
(11)企业自行申报缴纳各税情况如下:
①增值税:销项税额为1872万元,进项税额为1595.65万元,应纳增值税额为276.35万元。
②城市维护建设税为19.344 5万元,教育费附加为8.290 5万元。
③企业所得税:应纳税所得额=(11700+591.6+106.69+85)一(9 345+1 193+1 560+210+1 1.2+19.344 5+8.290 5)=136.455(万元)。应纳企业所得税=136.455×25%=34.113 75(万元)。
要求:按照顺序回答下列问题,计算结果以万元为单位,保留两位小数。
请指出企业自行申报中相关税种存在的问题。
选项
答案
企业自行申报中相关税种存在的问题:①增值税计算错误: a,向汽车生产厂家收取的与销售数量挂钩的仓储服务费,税法规定要按平销返利的规定冲减当期进项税额.该企业未冲减进项税额。b,销售下脚废料应该按适用税率计算销项税额,该企业未计算销项税额。c,取得按摩椅生产厂家场地租赁费适用一般计税方法,按照10%的税率计算缴纳增值税销项税,该企业未计算缴纳增值税。②由于其增值税计算错误,那么城建税和教育费附加计算也是错误的。③企业所得税的计算错误: a,企业少计了其他业务收入,销售下脚废料收入、收取按摩椅生产厂家驻店直销场地租赁费都应该计入其他业务收入中,调整增加的其他业务收入=35.96÷1.16+27.30÷(1+10%)=55.82(万元)。b,收取的平销返利要冲减进项税额=591.6÷1.16×16%=81.6(万元),企业将仓储费全部计入其他业务收入是错误的,应扣除冲减的进项税额后冲减当期的主营业务成本。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/3HU2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲县宋某到乙县访亲,因醉酒被乙县公安局扣留24小时。宋某认为乙县公安局的行为违法,提起行政诉讼。下列有关本案的说法中,正确的有()。
甲、乙双方互付债务,没有先后履行顺序,一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求,在对方履行债务不符合约定时有权拒绝其相应的履行要求。这在我国合同法理上称作()
下列有关行政处罚管辖的表述正确的是( )。
根据《合同法》的规定,下列关于保管人储存存货人交付的仓储物,存货人支付仓储费的合同说法正确的有()。
行政行为必须符合法定程序,行政处罚法律规定必须经过的程序有()。
李军退休后于2014年3月,投资20万元加入某有限合伙企业,成为有限合伙人。后该企业的另一名有限合伙人退出,李军便成为唯一的有限合伙人。2014年6月,李军不幸发生车祸,虽经抢救保住性命,但已成为植物人。根据合伙企业法律制度的规定,下列说法正确的是(
某县政府派工作人员去某大豆种植乡宣传某新品种大豆,号召乡民种植该品种。到了收货时节,县政府对于该品种大豆予以大量高价收购,而对于其他品种的大豆,政府则压低价格进行收购。关于县政府的做法,下列表述正确的有()。
曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼,市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用,曹某拒不交纳。双方由此发生争吵,章某将曹某未卖完的鲜活鱼全部扣押,且将曹某打伤。下列关于本案涉及的主体、行为和责任的表述中,正确的是()。
在规定的期限届满不能侦查终结的,经省、自治区、直辖市人民检察院批准或者决定,可以延长2个月的案件有()。
某税务师事务所于2016年2月3日为某公司提供涉税鉴证服务,应收报酬5万元。税务师事务所在2017年1月17日为该公司查账时,发现该公司尚有余款3万元未付,当日即向该公司催收。该公司以资金周转困难为由请求延期,被税务师事务所拒绝。2020年2月18日,税务
随机试题
仅具有径向廓线尺寸变化并绕其轴线旋转的凸轮称为移动凸轮。()
高位小肠梗阻的特点是
甲公司与乙公司在一审程序中是必要的共同诉讼的共同原告人,判决后,甲公司对与对方当事人之间权利义务分担有意见提起上诉,不涉及乙公司的利益。因此,乙公司不同意上诉,乙公司在二审中应列为()。
有关房地产的抵押,下列表述正确的是()
下列选项中,属于工程建设领域常见行政责任种类的是()。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,为了建造一幢厂房,于2×13年12月1日专门从某银行借入一笔专门借款1000万元(假定甲公司向该银行的借款仅此一笔),借款期限为2年,年利率为6%,到期一次支付本金和利息(假定忽
以下属于律宗祖庭的是()。
“状元热”的直接推手是新闻媒体,这一点毋庸置疑。为了吸引受众的眼球,一些媒体不顾________。不负责任,热炒高考“状元”,其后果,不仅干扰了高考的舆论环境,同时也为应试教育________。填入画横线部分最恰当的一项是()。
下列诗句反映的历史事件,按时间先后排序正确的是:①北师覆没威海卫,签订条约在马关②鸦片带来民族难,销烟虎门海滩前③武装起义占三镇,武昌汉口和汉阳
A、$85billion.B、$45billion.C、$40billion.D、$50billion.C
最新回复
(
0
)