2. 财经
  3. 李某系某县城居民，于2012年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2015年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。 要求：根据上述资料，按

李某系某县城居民，于2012年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2015年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。 要求：根据上述资料，按

admin2016-06-05  33
问题 李某系某县城居民，于2012年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2015年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加。
(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
选项
答案(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加： 转让购入的商业用房，按照转让收入减除购置原值的差额计征营业税。 (800000—500000)×5％×(1+5％+3％+2％)=16500(元) (2)李某转让商铺应缴纳的印花税： 按照产权转移书据税目计算缴纳印花税。 800000×0．5‰=400(元) (3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税： 转让存量房地产，按照重置成本乘以成新度折扣率作为可减除的评估价格，另还可减除转让环节缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税。 可扣除项目金额=700000×80％+16500+400=576900(元) 增值额=800000—576900=223100(元) 增值率=223100÷576900×100％=38．67％，适用税率30％ 土地增值税=223100×30％=66930(元) (4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税： 应纳个人所得税=(800000一500000实际成本一10000购入税费一16500营业税及附加一400印花税一66930土地增值税)×20％=41234(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/3ASQFFFM
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)