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  3. A公司为非外商投资企业一般纳税人，适用增值税率为17%；所得税核算采用债务法，适用的所得税税率为33%；原材料收发采用实际成本核算。2003年发生如下经济业务： (1) 接受投资者投入原材料一批，该批原材料的实际成本为20万元，取得的增值税专用发票上

A公司为非外商投资企业一般纳税人，适用增值税率为17%；所得税核算采用债务法，适用的所得税税率为33%；原材料收发采用实际成本核算。2003年发生如下经济业务： (1) 接受投资者投入原材料一批，该批原材料的实际成本为20万元，取得的增值税专用发票上

admin2009-02-15  39
问题 A公司为非外商投资企业一般纳税人，适用增值税率为17%；所得税核算采用债务法，适用的所得税税率为33%；原材料收发采用实际成本核算。2003年发生如下经济业务：
   (1) 接受投资者投入原材料一批，该批原材料的实际成本为20万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税为3.4万元。
   (2) 接受某企业捐赠原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，企业用银行存款支付途中运杂费1万元。
   (3) A公司应收甲公司帐款40万元，A公司对该项债权已提坏账准备1万元。甲公司用一批材料和货币资金3.9万元抵偿上述全部账款，发票上注明的材料售价为30万元，增值税为5.1万元。
   (4) A公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料。短期投资的账面余额为50万元，已提跌价准备2万元，该项短期投资的公允价值为50万元。换入的原材料发票上注明价款为40万元，增值税为6.8万元， A公司另收到乙公司支付的补价4万元。
   (5) A公司以一项专利换入丙公司的一批原材料。该项专利权的账面余额为38万元，已提减值准备2万元，其公允价值为40万元。换入原材料的发票上注明的材料价款为30万元，增值税为5.1万元。A公司收到补价款为5万元。A公司换出专利权时应交营业税2万元。
   (6) 销售A产品(该产品不需交纳消费税)20件，单价为2340元(含增值税)，单位销售成本为1000元，同时收回20件同类旧商品，每件回收价为200元(不考虑增值税)，实际收入现金42800元存入银行。
   (7) A公司发现上年少摊销无形资产100元；
选项 A、借：原材判 110000       贷：资本公积       ——接收捐赠非现金资产准备   67000       递延税款      33000       银子；存款   10000
B、借：原材料      110000       贷：资本公积       ——接收捐赠非现金资产准备  100000       银行存款      10000
C、借：原材料     100000       管理费用     10000       贷：资本公积       ——接收捐赠非现金资产准备   100000       银行存款        10000
D、借：原材料   90000      材料成本差异   10000      贷：资本公积      ——接收捐赠非现金资产准备   90000      银行存款   10000
答案A
解析
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