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B公司为满足生产和销售的需求,需要筹集资金495 000元用于增加存货,占用期限为30天,一年按360天计算。现有三个可满足资金需求的筹资方案: 方案1:利用供应商提供的商业信用,选择放弃现金折扣,信用条件为“2/10,n/40’’。 方案2:向银
B公司为满足生产和销售的需求,需要筹集资金495 000元用于增加存货,占用期限为30天,一年按360天计算。现有三个可满足资金需求的筹资方案: 方案1:利用供应商提供的商业信用,选择放弃现金折扣,信用条件为“2/10,n/40’’。 方案2:向银
admin
2018-08-30
31
问题
B公司为满足生产和销售的需求,需要筹集资金495 000元用于增加存货,占用期限为30天,一年按360天计算。现有三个可满足资金需求的筹资方案:
方案1:利用供应商提供的商业信用,选择放弃现金折扣,信用条件为“2/10,n/40’’。
方案2:向银行贷款,借款期限为30天,年利率为8%。银行要求的补偿性余额为借款额的20%。
方案3:以贴现法向银行借款,借款期限为30天,月利率为1%。
要求:
(1)如果B公司选择方案1,计算其放弃现金折扣的机会成本。
(2)如果B公司选择方案2,为获得495 000元的实际用款额,计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。
(3)如果B公司选择方案3,为获得495 000元的实际用款额,计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。
(4)根据以上各方案的计算结果,为B公司选择最优筹资方案。
选项
答案
(1)放弃现金折扣的机会成本=[*] (2)应借款总额=495 000/(1-20%)=618 750(元) 借款的实际年利率=8%/(1—20%)=10% (3)应借款总额=495 000/(1-1%)=500 000(元) 借款的实际年利率=12%/(1—12%)=13.64% (4)方案2的实际年利率最低,所以B公司应选择的是方案2。
解析
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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