首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2013年4月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,另支付运费5800元并取得符合规定的运输发票;进料加工复出口贸易进口免税料件的组成计税价格折合为13200元人民币
位于市区的某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2013年4月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,另支付运费5800元并取得符合规定的运输发票;进料加工复出口贸易进口免税料件的组成计税价格折合为13200元人民币
admin
2020-06-14
31
问题
位于市区的某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2013年4月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,另支付运费5800元并取得符合规定的运输发票;进料加工复出口贸易进口免税料件的组成计税价格折合为13200元人民币,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000欧元,下列表述正确的有( )。(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为17%,出口退税率1 3%,1欧元=8.3元人民币)
选项
A、2013年出口货物增值税免(退)税的计税依据是出口货物实际离岸价格
B、该企业2013年4月免抵退税额为43602元
C、该企业2013年4月出口货物免抵增值税19552元
D、该企业2013年4月应纳城市维护建设税为0
答案
B,C
解析
本题考核增值税出口退(免)税政策中的免抵退税的计算。
计算过程:免抵退税不得免征和抵扣税额=8.3×42000×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416(元)
应纳税额=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-13416)=-24050(元)
当期免抵退税额=8.3×42000×13%-13200×13%=43602(元)
当期应退税额=24050(元)
当期免抵税额=43602-24050=19552(元)
故选项A错误,选项BC正确。
当期免抵税额19552元需要计算城建税。
应纳城市维护建设税=19552×7%=1368.64(元) 故选项D错误。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/2wBQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,2015年10月发生以下业务:(1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包。支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销售
下列各项中,属于兼营行为的有()。
下列税种中,属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的是()。
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2015年10月发生如下业务:(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
某城市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产化妆品,2015年8月发生以下业务:(1)从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为250000元,关税税率为40%。(2)将进口化妆品的70%生产加工为成套化妆品,本月销售4000套,每套不含税价500元。
某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品,2016年1月份至2月份发生如下经济业务:(1)1月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元,由本厂运输部门运输,运费单独核算,收到不含税运费3000元。(2)1月份销售其他应税药品,收到含税货款20
按现行增值税制度规定,下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是()。
根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定。欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。
混合性投资业务按照债权性投资业务进行企业所得税处理时需要满足的条件包括()。
下列关于资源税计税依据的说法中,正确的有()。
随机试题
A.3~4天B.6~7天C.10~14天D.视情况而定头、面、颈、阴囊部位手术后拆线最好在
抽搐并伴有角弓反张、苦笑面容见于()
在经济学中,充分就业是指()。[2005年真题]
下列选项中,( )不属于我国两家证券交易所会员的义务。
假设一个投资者以贴现形式购买了一张面值1000元、期限1年的可提前赎回债券,市场上同期限、同面值,并且其他条件与上述可提前赎回债券完全一致的普通债券的购买价格为900元,则上述可提前赎回债券的购买价格最可能是()元。
下列关于公允价值的说法,不正确的是()。
《关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》要求,商业银行实现每个理财产品与所投资资产(标的物)的对应,做到每个产品单独()并要求商业银行应向理财产品投资人充分披露投资非标准化债权资产情况。
生产商品的时间有“个别劳动时间”和“社会必要劳动时间”之分,商品生产者要在市场竞争中取得有利地位,必须使自己生产商品所耗费的个别劳动时间
Benjamintoldmehisfatherhaddecidedtosupporthimand______hewouldquittheschooltostarthisbusiness.
Isitcheapertobeawoman—oraman?Tocelebratethelaunchofgenderequalityinfinancialservices,Moneyexploredother
最新回复
(
0
)