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【背景材料】 某建设项目,建设期为2年,运营期为8年,项目建设投资(PF含固定资产投资方向调节税、建设期贷款利息)总额为3100万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限10年,按平均年限法计提折旧,残值率为5%,在运营期末收回余值。 建设项
【背景材料】 某建设项目,建设期为2年,运营期为8年,项目建设投资(PF含固定资产投资方向调节税、建设期贷款利息)总额为3100万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限10年,按平均年限法计提折旧,残值率为5%,在运营期末收回余值。 建设项
admin
2009-05-15
47
问题
【背景材料】
某建设项目,建设期为2年,运营期为8年,项目建设投资(PF含固定资产投资方向调节税、建设期贷款利息)总额为3100万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限10年,按平均年限法计提折旧,残值率为5%,在运营期末收回余值。
建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见表3-2。建设投资贷款年利率为10%,按季计息,建设期只计息不还款;还款方式为运营期(前6年)按每年等额本息(本金与利息之和)偿还,利息按年收取。
假定销售税金及附加的税率为6%,所得税税率为33%,行业基准投资收益率为15%。
【问题】
1. 编制建设期贷款还本付息表、总成本费用估算表、全部投资现金流量表。
2.计算项目的财务净现值、内部收益率和动态投资回收期,并进行财务可行性分析。
选项
答案
1.解: (1)建设期贷款利息: 年实际利率=(1+10%÷4)4-1 =10.38% ①第一年利息=(0+930÷2)×10.38% =48.27(万元) ②第二年利息=(930+48.277620÷2)×10.38% =133.72(万元) (2)固定资产原值=3100+48×27+133×72 =3281.99(万元) 固定资产残值=3281.99×5% =164.10(万元) 各年的固定资产折旧额=(3281.99-164.10)÷10 =311.79(万元) (3)编制还本付息表,见表3-11所示。 ①第3年初累计借款=930+620+48.27+133.72 =1731.99(万元) ②每年等额偿还的本金与利息和 [*] 注:1.本年应计利息=年初累计借款×年实际利率; 2.本年应还本金=本年应还本息-本年应计利息; 3.某年年初累计借款=上一年初累计借款-上一年应还本金。 (4)编制总成本费用估算表,见表3-12。 [*] (5)编制全部投资现金流量表,见表3-13。 [*] ①固定资产余值=3281.99-311.79×8=787.67(万元) ②销售税金及附加=销售收入×税率=销售收入×6% ③所得税=(销售收入-总成本费用-销售税金及附加)×33% 2.解: (1)财务净现值FNPV(ic=15%)=15.91(万元) 因为FNPV(ic=15%)=15.91(万元)≥0,所以可行。 (2)内部收益率 [*] 因为Pt=9.97≤n=10(年),所以可行。
解析
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现代咨询方法与实务题库咨询工程师(投资)分类
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现代咨询方法与实务
咨询工程师(投资)
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