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基金托管在从事会计核算和估值时,应采取有效的风险控制措施,包括( )。
基金托管在从事会计核算和估值时,应采取有效的风险控制措施,包括( )。
admin
2013-05-25
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问题
基金托管在从事会计核算和估值时,应采取有效的风险控制措施,包括( )。
选项
A、建立凭证管理制度
B、对所托管的基金应当以基金为会计核算主体,独立建账、独立核算
C、建立账务组织和账务处理体系,正确设置会计账簿,有效控制会计记账程序
D、建立复核制度,通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生
答案
A,B,C,D
解析
基金托管在从事会计核算和估值时,应采取有效的风险控制措施,包括:①对所托管的基金应当以基金为会计核算主体,独立建账、独立核算;②建立凭证管理制度;③建立账务组织和账务处理体系,正确设置会计账簿,有效控制会计记账程序;④建立复核制度,通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生;⑤采取合理的估值方法和科学的估值程序,公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值;⑥建立严格的会计事前、事中和事后监督制度;⑦制定完善的会计档案保管和财务交接制度。
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