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  3. 某企业2016年6月30日销售一处厂房，取得销售收入2000万元(含税，下同)： 2014年自建厂房的成本为700万元。假定该企业为增值税一般纳税人，应如何处理?如果是小规模纳税人呢?(只考虑预缴税款)

某企业2016年6月30日销售一处厂房，取得销售收入2000万元(含税，下同)： 2014年自建厂房的成本为700万元。假定该企业为增值税一般纳税人，应如何处理?如果是小规模纳税人呢?(只考虑预缴税款)

admin2017-03-31  35
问题 某企业2016年6月30日销售一处厂房，取得销售收入2000万元(含税，下同)：
2014年自建厂房的成本为700万元。假定该企业为增值税一般纳税人，应如何处理?如果是小规模纳税人呢?(只考虑预缴税款)
选项
答案对于纳税人销售自建不动产，应以取得的全部价款和价外费用，按照5％的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴(或者缴纳)税款。也就是说，纳税人应按照全额和5％征收率计算缴纳增值税。 预缴税款=2000／(1+5％)×5％=95．24(万元) ①一般纳税人： 借：应交税费——未交增值税 95．24万元 贷：银行存款 95．24万元 ②小规模纳税人： 借：应交税费——应交增值税 95．24万元 贷：银行存款 95．24万元
解析
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