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  3. 甲公司注册于某市东城区，2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。 (2)缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。 (3)缴纳增值税200万元，城市维护建设税和教育费附加20万元。 (4

甲公司注册于某市东城区，2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。 (2)缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。 (3)缴纳增值税200万元，城市维护建设税和教育费附加20万元。 (4

admin2018-09-25  18
问题 甲公司注册于某市东城区，2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。
(2)缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。
(3)缴纳增值税200万元，城市维护建设税和教育费附加20万元。
(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。
已知：2013年度甲公司会计利润为一60万元，  经纳税调整后应纳税所得额为一50万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(  )。
选项 A、税收滞纳金1万元
B、工商行政罚款2万元
C、城市维护建设税和教育费附加20万元
D、增值税200万元
答案C
解析 选项AB，税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在税前扣除；选项C，计入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除；选项D，属于价外税，在计算应纳税所得额时不得扣除。
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