首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司,2009年10月各公司经营情况如下: (1) 甲公司为生产型企业,属于增值税的一般纳税人。 ①2009年10月购进原材料一批,增值税专用发票注明实价500万元,增值税85万元,全部用于生产M、W两种产品,同时收到对
华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司,2009年10月各公司经营情况如下: (1) 甲公司为生产型企业,属于增值税的一般纳税人。 ①2009年10月购进原材料一批,增值税专用发票注明实价500万元,增值税85万元,全部用于生产M、W两种产品,同时收到对
admin
2010-01-18
31
问题
华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司,2009年10月各公司经营情况如下:
(1) 甲公司为生产型企业,属于增值税的一般纳税人。
①2009年10月购进原材料一批,增值税专用发票注明实价500万元,增值税85万元,全部用于生产M、W两种产品,同时收到对方给的回扣26万元。
②购进生产用原材料总价格600万元,贷款已付,生产已耗用50%的原材料,但增值税专用发票未到。
③M产品增值税税率为17%,W产品增值税税率为13%,甲公司对两种产品的销售收入未分开核算,含增值税售价共2100万元。
④随同产品出租包装物,租金收入共28.2万元。
(2) 乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。
①2009年lO月餐饮收入160万元,住宿收入240万元,营业税税率为5%。
②夜总会门票费、台位费收入共380万元,客人烟、酒、饮料消费收入220万元,保龄球收入150万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为20%。
③酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。
(3) 丙公司主要进行进出口贸易,属增值税一般纳税人。2009年10月进口小汽车一批,关税完税价格800万元,关税税率为50%,消费税税率为40%,增值税税率为17%。
要求:根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。
选项
答案
甲公司2009年10月应缴纳增值税。 ①购入的原材料的价款允许抵扣的增值税进项税额=85-26÷(1+17%)×17%=81.22(万元) ②由于甲公司对M产品和W产品未进行单独核算,因此增值税税率从高。 销售产品的增值税进项税额=(2100+28.2)÷(1+17%)×17%=309.23(万元) 因此,2009年10月甲公司应缴纳的增值税=309.23-81.22=228.01(万元) (2) 乙公司2009年10月应交纳营业税及消费税。 ①2009年10月餐饮住宿应缴纳的营业税=(160+240)×5%=20(万元) 夜总会应缴纳的营业税=(380+220+150)x20%=150(万元) 乙公司2009年10月应缴纳的营业税=20+150=170(万元) ②酒店小卖部属于商品零售业的小规模纳税人,适用增值税税率是4%,因此: 10月小卖部应交增值税=20.8÷(1+4%)×4%=0.8(万元) (3) 丙公司2009年10月应缴纳关税、消费税、增值税。 ①本月应交关税=800×50%=400(万元) ②本月应交消费税=(800+400)÷(1-40%)×40%=800(万元) ③本月应交增值税=(800+400+800)×17%=340(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/2J9oFFFM
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某企业“坏账准备”科目的年初余额为4000元,“应收账款”和“其他应收款”科目的年初余额分别为30000元和10000元。当年,不能收回的应收账款11500元确认为坏账损失。“应收账款”和“其他应收款”科目的年末余额分别为50000元和20000元,假定该
为长期持有目的,甲企业于1999年4月1日购入乙企业同年1月1日发行、期限5年、票面年利率5%、到期一次还本付息的债券,面值100万元,实付价款101.25万元。则该债券投资的入账价值为()万元。
下列关于第一会计等式的论述,正确的有()。
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×16年12月1日,该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为2000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。12月份发生有关甲材料收发业务或事项如下:(1)10日,购入甲材料2020千克,
某企业计提生产车间管理人员基本养老保险费120000元。下列各项中,关于该事项的会计处理正确的是()。
A公司与客户签订合同,向其销售甲、乙、丙3件产品,不含增值税的合同总价款为1000元。甲、乙、丙产品的不含增值税单独售价分别为500元、350元和750元,合计1600元。按照交易价格分摊原则,则甲产品应分摊的交易价格为()元.
下列各项属于产品成本归集与分配的基本原则的有()。
某企业为增值税一般纳税人,2005年实际已交纳税金情况如下:增值税850万元,消费税150万元,城市维护建设税70万元,车船使用税0.5万元,印花税1.5万元,所得税120万元。耕地占用税10万元,契税20万元。上述各项税金应记入“应交税金”科目借方的金
一家位于市内的宾馆,2006年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下:营业收入210万元,营业成本120万元,营业税、城建税11.55万元,期间费用80万元,亏损1.55万元。2007年3月,税务机关对宾馆进行税收检查,发现该宾馆2006年申报存在以
当事人认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地使用权的,既可以申请行政复议,也可以直接提起行政诉讼。( )
随机试题
用成形铣刀头铣削矩形花键小径时,为了调整小径尺寸,第一槽铣削完成后应转过180°铣削第二槽。()
19世纪末20世纪初在美国兴起的实用主义教育学的代表人物是()
材料1:列宁指出,“就本来的意义说,辩证法就是研究对象的本质自身中的矛盾。99他还指出,“是实际生活中的实际矛盾,即辩证的矛盾,而不是字面上的、臆造出来的矛盾。”材料2:杜林说,“矛盾的东西是一个范畴。这个范畴只能归属于思想组合,而不能归属于现实”材料3:
被闻一多先生誉为“诗中的诗,顶峰上的顶峰”的作品是()
A.健康携带者B.慢性携带者C.显性感染D.潜伏性感染E.隐性感染感染过程中最常见的表现是
按照企业所得税的有关规定,下列有关研究开发费的表述中正确的是()。
2001年底,我国民营企业的总户数约比2000年底增长了()。2001年底,我国民营企业户数超过20万户的省份有()。
三角形△ABC是一个钝角三角形.(1)三角形△ABC三边之比为2:2:3;(2)三角形△ABC中cos(A+B)>0
Experiencedteachersmake______mistakesthanbeginners.
Kangaroomeans______inthenativelanguageofAborigines.
最新回复
(
0
)