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  3. 位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务： (1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。 (2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入270

位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务： (1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。 (2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入270

admin2017-06-27  26
问题 位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：
(1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。
(2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3．51万元；取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0．99万元。
(其他相关资料：假定原油的资源税税率为10％、进口关税税率为1％，相关票据已通过主管税务机关比对认证)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算当月进口原油应缴纳的关税。
(2)计算当月进口原油应缴纳的增值税。
(3)计算当月销售原油的增值税销项税额。
(4)计算当月向税务机关缴纳的增值税。
(5)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
(6)计算当月应缴纳的资源税。(2014年)
选项
答案(1)进口原油应缴纳的关税=(2000+60)×(1+3‰)×1％=20．66(万元) (2)进口原油应缴纳的增值税：[(2000+60)×(1+3‰)+20．66]×17％=354．76(万元) (3)销售原油的增值税销项税额=[2700+3．51／(1+17％)]×17％=459．51(万元) (4)应向税务机关缴纳的增值税=459．51一354．76一0．99=103．76(万元) (5)应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=103．76×(5％+3％+2％)=10．38(万元) (6)应缴纳的资源税=[2700+3．51／(1+17％)]×10％=270．3(万元)。
解析
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