某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料(适用的增值税税率为17％)账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有( )。

admin2016-01-13 38

问题某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料(适用的增值税税率为17％)账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有( )。

选项 A、税前准予扣除的损失为45万元
B、税前准予扣除的损失为55．2万元
C、税前准予扣除的损失为15万元
D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
E、损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除

答案B,D

解析外购原材料因管理不善发生非正常损失，净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。
该企业资产净损失=60+60×17％-15=55．2(万元)。

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税法二

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