首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2016年度所得税汇算清缴于2017年3月31日完成;2016年度财务报告批准报出日为2017年4月2日。2017年2月10日,甲公司内部审计人员对下列业务及其会计处理检查,有关资料如下: (1)2
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2016年度所得税汇算清缴于2017年3月31日完成;2016年度财务报告批准报出日为2017年4月2日。2017年2月10日,甲公司内部审计人员对下列业务及其会计处理检查,有关资料如下: (1)2
admin
2018-11-22
31
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2016年度所得税汇算清缴于2017年3月31日完成;2016年度财务报告批准报出日为2017年4月2日。2017年2月10日,甲公司内部审计人员对下列业务及其会计处理检查,有关资料如下:
(1)2016年1月2日,甲公司自公开市场以2 936.95万元购入乙公司与当日发行的一般公司债券30万张,该债券每张面值为100元,票面年利率为5.5%,实际年利率为6%;该债券为5年期,分期付息(于下一年度的1月2日支付上一年利息)到期还本。甲公司拟长期持有该债券以获得本息流入。因现金流充足,甲公司预计不会在到期前出售。
甲公司对该交易事项的会计处理如下:
借:持有至到期投资 3 000
贷:银行存款 2 936.95
财务费用 63.05
借:应收利息 1 65
贷:投资收益 165
(2)2016年10月20日,甲公司与丙公司签订了一项购货合同,约定甲公司于2016年11月20日之前向丙公司支付购货款500万元(不舍增值税)。2016年11月8日,甲公司已从丙公司收到所购货物。2016年11月25日,甲公司因资金周转困难未能按期支付购货款而被丙公司起诉,至2016年12月31日该案件尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为70%,如败诉,赔偿100万元的可能性为80%,赔偿90万元的可能性为20%。
(3)2017年1月26日,人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决,甲公司应赔偿丙公司90万元,甲公司和丙公司均表示不再上诉。当日,甲公司向丙公司支付90万元赔偿款。
(4)2017年3月2日,甲公司获知丁公司被法院依法宣告破产,预计应收丁公司款项400万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。
甲公司该应收款项在2016年已经存在且在2016年12月31日已被告知丁公司资金周转困难可能无法按期偿还债务,因而计提了坏账准备100万元。
(5)其他资料。
①假定递延所得税资产、递延所得税负债、预计负债在2016年1月1日的期初余额均为零。
②涉及递延所得税资产的,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。
③税法规定,与预计负债相关的损失在确定预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除,只允许在实际发生时据实从应纳税所得额中扣除。
④调整事项涉及所得税的,逐笔调整与所得税相关内容。
⑤按照净利润的10%计提法定盈余公积。
⑥不考虑其他因素。
要求:
根据资料(2),判断甲公司应否将与该事项相关的义务确认为预计负债,并简要说明理由。如需确认,计算确定预计负债的金额,并分别编制确认预计负债、递延所得税资产(或递延所得税负债)的会计分录。
选项
答案
甲公司应将与该诉讼相关的义务确认为预计负债。 理由:甲公司估计败诉的可能性为70%,即很可能败诉,并且败诉需要支付的金额能够可靠计量,所以甲公司应该确认与该未决诉讼相关的预计负债。 甲公司应确认的预计负债金额为100万元。 会计分录为: 借:营业外支出 100 贷:预计负债 100 借:递延所得税资产(100×25%) 25 贷:所得税费用 25
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/27OoFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
在债务重组的会计处理中,以下说法正确的有()。
2011年12月31日,甲公司结存A产品100件,每件成本为10万元,账面成本总额为1000万元,其中40件已与乙公司签订不可撤销的销售合同,销售价格为每件11万元,其余A产品未签订销售合同。A产品2011年12月31日的市场价格为每件10.2万元,预计
中熙公司的注册地是北京。中熙公司将一栋商业大楼出租给东大公司使用,并一直采用成本模式进行计量。2007年1月1日,由于北京的房地产交易市场的成熟,具备了采用公允价值模式计量的条件,中熙公司决定对该投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该大楼原价60
甲公司2007年度至2012年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下:(1)2007年1月1日,甲公司与乙公司签订合同,委托乙公司为其建造一栋办公楼。合同约定,该办公楼的总造价为5000万元,建造期为12个月,甲公司于2007年1月1日向乙公司预付20
甲公司持有乙公司6%的有表决权股份,作为可供出售金融资产。2015年12月31日可供出售金融资产账面价值为300万元(其中成本250万元,公允价值变动50万元)。2016年3月1日甲公司又以现金850万元为对价自非关联方处取得乙公司14%的股权,至此持股比
甲公司为增值税一般纳税企业,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司20lO年至2013年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2010年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购人工程物资,取得的增值税专用发票上注明
乙股份有限公司(以下简称乙公司),属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。乙公司2011年至2013年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2011年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线购买价款为1000
企业购入不需要安装的生产设备,购买价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性的.应当以购买价款的总额为基础确定其成本。()
甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工一批适用消费税税费为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,
随机试题
下列选项不属于要约邀请的是()
男性,50岁。早期胃癌术后2个月,查13C—UBT试验阳性。该患者存在何种细菌感染
在价值工程活动中,价值指数V1的计算结果不同,采取的改进策略也不同。下列改进策略中正确的是( )。
在对预应力筋进行拉伸试验中,应同时测定其()。
可采用()对机器零件内部裂纹进行探测。
证券公司在中间介绍业务中,不得为从事期货交易的客户()。Ⅰ.协助客户开户Ⅱ.临时借用客户期货账户进行期货交易Ⅲ.在紧急情况下代客户修改交易密码Ⅳ.提供期货行情信息
建筑安装工程费中材料费的构成包括()等。
北齐文学家刘昼说:“外疾之害,轻于秋毫,人知避之;内疾之害,重于泰山,而莫之避。”这体现的哲学原理是:
(2012年江苏.C类.29)甲、乙、丙三人的月收入分别为6000元、3000元、1000元。如果保持三人月收入比值不变且使平均月收入达到5000元,则丙的月收入增加了()。
Overthepast600years,Englishhasgrownfromalanguageoffewspeakerstobecomethedominantlanguageofinternationalcomm
最新回复
(
0
)