实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时,下列账务处理不正确的是( )。

admin2022-04-26  44

问题 实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时,下列账务处理不正确的是(  )。

选项 A、按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,应借记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”
B、按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,计入出口货物的成本
C、按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费-应交增值税(出口退税)”
D、按规定计算的当期应退税额,应借记“其他应收款”

答案A

解析 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,计入出口货物的成本,分录为:
   借:主营业务成本
       贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
   所以,选项A不正确,选项B正确。
   按规定计算的当期免抵退税,分录为:
   借:应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
       贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
   按规定计算的当期应退税额:
   借:其他应收款
       贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
   所以,选项CD正确。
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