首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2012年至2015年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2012年12月1日,甲公司与乙公司签订资产置换合同,资料如下:甲公司换出专利权X和设备Y。 ①专利权X于2005年12
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2012年至2015年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2012年12月1日,甲公司与乙公司签订资产置换合同,资料如下:甲公司换出专利权X和设备Y。 ①专利权X于2005年12
admin
2016-11-17
21
问题
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2012年至2015年与固定资产有关的业务资料如下:
(1)2012年12月1日,甲公司与乙公司签订资产置换合同,资料如下:甲公司换出专利权X和设备Y。
①专利权X于2005年12月6日以4000万元取得,甲公司预计该专利权的使用年限为10年,采用直线法摊销,预计净残值为0。专利权X的公允价值为2000万元。不考虑相关税费。
②设备Y系甲公司于2005年12月10日购入,原价14000万元,购入后即达到预定可使用状态。设备Y的预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。设备Y的公允价值为5000万元。不考虑相关税费。
乙公司换出一宗土地使用权、该土地上的厂房以及厂房内一条生产线。
①土地使用权公允价值为3600万元,预计该土地使用权尚可使用年限为30年,采用直线法摊销,预计净残值为0。
②厂房公允价值为1400万元,预计该厂房尚可使用年限为20年,采用直线法折旧,预计净残值为0。
③生产线公允价值为2000万元,预计该生产线尚可使用年限为5年,采用直线法折旧,预计净残值为0。
合同规定甲公司支付给乙公司银行存款340万元。
2012年12月14日,甲公司办理完毕相关法律手续,取得土地使用权及地上的厂房和厂房内一条生产线。收到生产线增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元,增值税税额为340万元,为换入该生产线发生保险费3.4万元并以银行存款支付;换入的土地使用权及地上的厂房用于生产产品,换入的生产线立即投入改扩建工程;甲公司取得后,原使用年限、折旧和摊销方式、预计净残值等不变。
(2)2012年12月15日,甲公司开始以出包方式进行该生产线的改扩建工程,以银行存款支付工程款项575万元。此外被替换设备的账面价值200万元,无转让价值和使用价值,经批准计入损益。2012年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。改扩建后,该生产线预计使用年限变为6年,预计净残值为26.4万元,采用直线法计提折旧。
(3)2013年12月31日,甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。甲公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为200万元、300万元、400万元、600万元,预计第5年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为400万元;假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值;该生产线的公允价值减去处置费用后净额为1500万元。
已知部分时间价值系数如下:
(4)2014年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为25.12万元,采用直线法计提折旧。2014年6月30日,甲公司再次采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,甲公司以银行存款支付工程总价款243.88万元。2014年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为20万元,采用直线法计提折旧。2014年12月31日,该生产线未发生减值。
(5)2015年4月30日,甲公司与丁公司达成债务重组协议,以该生产线抵偿所欠丁公司货款1800万元,此时该项固定资产的公允价值为1500万元。预计清理费用10万元。2015年5月30日,甲公司与丁公司办理完毕财产移交手续。实际发生清理费用10万元,均为职工薪酬费用。不考虑其他相关税费。
要求:
根据资料(2),编制2012年生产线进行改扩建、达到预定可使用状态的会计分录,计算2012年12月31日、2013年12月31日土地使用权、厂房和生产线的账面价值。
选项
答案
①改扩建过程中发生相关支出的分录: 借:在建工程 575 贷:银行存款 575 借:营业外支出 200 贷:在建工程 200 ②完工时,需要将在建工程的科目余额转入固定资产: 借:固定资产—生产线 2378.4 贷:在建工程 (2003.4+575-200)2378.4 ③2012年12月31日账面价值 土地使用权的账面价值=3600-3600/30×1/12=3590(万元) 厂房的账面价值=1400(万元) 生产线的账面价值=2378.4(万元) ④2013年12月31日账面价值 土地使用权的账面价值=3600-3600/30×1/12-3600/30=3470(万元) 厂房的账面价值=1400-1400/20=1330(万元) 生产线的账面价值=2378.4-(2378.4-26.4)/6=1986.4(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/1rtQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司主要从事家电产品的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况,部分内容摘录如下: (1)审计项目组拟不信赖与存货相关的内部控制运行的有效性,故在监盘时不再观察管理层制定的盘
ABC会计师事务所负责审计甲集团公司2013年度财务报表。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计总结,部分内容摘录如下: (1)联营公司乙公司为重要组成部分。组成部分注册会计师拒绝向集团项目组提供审计工作底稿或备忘录,乙公司管理层拒绝集团项目组对乙公司
下列关于前后任注册会计师沟通的说法中,错误的是()。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为240万元。 资料一: A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下: (1)甲公司原租用的办公楼月
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2016年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下: (1)因无法获取充分、适当的审计证据,A注册会计师在2017年2月28日中止了甲公司2016年度财务报表审计业务。考虑到该业务可能重新启动,A
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表。与货币资金审计相关的部分事项如下: (1)A注册会计师认为库存现金重大错报风险很低,因此,未测试甲公司财务主管每月末盘点库存现金的控制,于2016年12月31日实施了现金监盘,结果满意。
下列有关注册会计师对错报进行沟通的说法中,错误的是()。
通过以下审计程序获取的审计证据中,与固定资产的计价和分摊认定相关的有()。
制造业企业甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。与存货审计相关的部分事项如下:(3)甲公司对生产工人采用计件工资制。在对直接人工成本实施实质性分析程序时,A注册会计师取得了生产部门提供的产量统计报告和人
随机试题
公务员的退休程序。
统一化
随楔状缺损加深可出现的并发症除外
桥梁承载能力检测评定,大吨位车辆混入率指车辆质量超过()的车辆所占比例。
有关民用建筑空调系统自动控制的目的,叙述不正确的是()
道路班车客运与其它客运服务营运方式的区别主要体现在()。
根据证券法律制度的规定,下列有关证券投资基金发行和交易的表述中,正确的是()。
德育过程是对学生知、情、意、行的培养提高过程,其实施顺序是()。
2003年一季度.京津沪渝穗五市分别实现房地产投资118.0亿元、30.5亿元、139.8亿元、43.7亿元和70.7亿元,同比增长20.2%、50.1%、29.6%、41.3%和8.8%。五市房地产投资占总投资比重分别为54.0%、24.4%、38.3%
Inagrarian(农业的),pre-industrialEurope,"you’dwanttowakeupearly,startworkingwiththesunrise,haveabreaktohavethe
最新回复
(
0
)