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  3. 某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2014年11月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司

某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2014年11月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司

admin2018-08-18  35
问题 某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2014年11月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司可申请办理即征即退的增值税为(  )万元。
选项 A、91．35
B、93．6
C、184．95
D、334．95
答案B
解析 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。2014年11月发生的销项税额=3000×11％+50÷(1+11％)×11％=330+4．95=334．95(万元)，当期可以抵扣的进项税额为150万元，应缴纳的增值税=334．95-150=184．95(万元)，当期实际税负为184．95÷[3000+50÷(1+11％)】×100％=6．07％，超过了3％的标准。该管道运输公司实际负担的增值税=[3000+50÷(1+ll％)】×3％=91．35(万元)，可申请办理即征即退的增值税=184．95-91．35=93．6(万元)。
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