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  3. 某技术先进型服务企业2018年实际支出的工资、薪金总额为500万元，福利费本期发生72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10．5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

某技术先进型服务企业2018年实际支出的工资、薪金总额为500万元，福利费本期发生72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10．5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

admin2019-10-22  39
问题 某技术先进型服务企业2018年实际支出的工资、薪金总额为500万元，福利费本期发生72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10．5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为(     )万元。
选项 A、0
B、2
C、6
D、8
答案C
解析 福利费扣除限额=500×14％=70(万元)，实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元。工会经费扣除限额=500×2％=10(万元)，实际发生14万元，准予扣除10万元，纳税调增4万元。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。职工教育经费扣除限额=500×8％=40(万元)，实际发生10．5万元，可以据实扣除。应调增的应纳税所得额=2+4=6(万元)。
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