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  3. A公司适用的所得税税率为25％，2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日，2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。A公司在2016年1月1日至4月30日发生下列事项： (1)2016年2月10日支付2015年度财务报告审计费40万元；

A公司适用的所得税税率为25％，2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日，2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。A公司在2016年1月1日至4月30日发生下列事项： (1)2016年2月10日支付2015年度财务报告审计费40万元；

admin2016-11-17  31
问题 A公司适用的所得税税率为25％，2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日，2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。A公司在2016年1月1日至4月30日发生下列事项：
(1)2016年2月10日支付2015年度财务报告审计费40万元；
(2)2016年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元；
(3)2016年3月15日，公司董事会提出2015年度利润分配方案为每10股派2元现金股利；
(4)20l6年4月15日，公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2015年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除；
(5)2016年4月20日，因产品质量原因，客户将2015年12月10日购入的一批大额商品全部退回，全部价款为500万元，成本为400万元。下列有关A公司对资产负债表日后事项的会计处理中，正确的是(    )。
选项 A、因产品退回，冲减2015年度利润表营业收入500万元、营业成本400万元
B、因产品退回，冲减2016年度利润表营业收入500万元、营业成本400万元
C、法院判决违约损失，应在2015年资产负债表中调整增加预计负债20万元
D、法院判决违约损失，应在2015年资产负债表中调整增加递延所得税资产5万元
答案A
解析 报告年度或以前年度销售的商品，在年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间退回，应冲减报告年度会计报表相关项目的数字。
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