位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640 000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42 000元、保险费折合人民币38 000元，人关后运抵企业所在地，取得运输

admin2018-12-21 22

问题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：
(1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640 000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42 000元、保险费折合人民币38 000元，人关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1 6 000元，税额1 760元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1 000 000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5 000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。
(4)销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11 232元、10 848元：销售蔬菜取得销售收入20 000元。
(5)销售空调并负责安装，取得含税空调销售收入3 000元。含税安装劳务收入234元。
(6)将一栋上年底取得的仓储出租，租期6个月，每月租金10 000元，当月收取全部含税租金总额60 000元。
(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。
计算当月增值税进项税额。

选项

答案增值税进项税额﹦137 088﹢1 760﹢56 603．77﹢34 000﹢850﹦23 0301．77(元)。

解析

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税法

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税法

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我国现行税法规定，对进口应税产品不征收资源税，相应地对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。()

某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送人选精矿30000吨。选矿比为30％。当地适用的单位税额为2元／吨，该矿当年应缴纳资源税()。

某市远洋运输企业2009年度经营情况如下：(1)拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米；(2)企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积

根据我国现行税法，建筑业扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为扣缴义务人的机构所在地。()

我国现行税法规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按()项目计征个人所得税。

纳税人委托加工应税消费品,当受托方为()时,应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下：要求：采用“免、抵、退”法计算企业2011年11月份应纳(或应退)的增值税。

COPD、慢性肺源性心脏病患者，改善其肺动脉高压最重要的措施是

利用电流通过液体熔渣所产生的电阻热进行焊接的方法，称为电渣焊。

坏中求好决策方法的思想基础是对客观情况持乐观态度。

A．乳糖B．膳食纤维C．维生素CD．维生素AE．维生素B1

患者女，17岁，上体育课时不慎造成骨折。入院后恐惧、焦虑、哭泣，应采取的护理措施是

依照《开发区土地集约利用评价规程》规定的开发区土地集约利用程度评价指标体系，土地开发程度评价指标不包括()。

(　　)应成为对外质量保证和对内质量控制的依据。

企业发生下列资产转移情形，应当确认收入缴纳企业所得税的有()。

下列关于法律事实的表述．正确的是：

在全国人大闭会期间，全国人大常委会根据国务院总理的提名，有权决定的人选不包括()。

税法

注册会计师

我国现行税法规定，对进口应税产品不征收资源税，相应地对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。()

某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送人选精矿30000吨。选矿比为30％。当地适用的单位税额为2元／吨，该矿当年应缴纳资源税()。

某市远洋运输企业2009年度经营情况如下：(1)拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米；(2)企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积

根据我国现行税法，建筑业扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为扣缴义务人的机构所在地。()

我国现行税法规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按()项目计征个人所得税。

纳税人委托加工应税消费品,当受托方为()时,应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下：要求：采用“免、抵、退”法计算企业2011年11月份应纳(或应退)的增值税。

COPD、慢性肺源性心脏病患者，改善其肺动脉高压最重要的措施是

利用电流通过液体熔渣所产生的电阻热进行焊接的方法，称为电渣焊。

坏中求好决策方法的思想基础是对客观情况持乐观态度。

A．乳糖B．膳食纤维C．维生素CD．维生素AE．维生素B1

患者女，17岁，上体育课时不慎造成骨折。入院后恐惧、焦虑、哭泣，应采取的护理措施是

依照《开发区土地集约利用评价规程》规定的开发区土地集约利用程度评价指标体系，土地开发程度评价指标不包括()。

( )应成为对外质量保证和对内质量控制的依据。

企业发生下列资产转移情形，应当确认收入缴纳企业所得税的有()。

下列关于法律事实的表述．正确的是：

在全国人大闭会期间，全国人大常委会根据国务院总理的提名，有权决定的人选不包括()。

(　　)应成为对外质量保证和对内质量控制的依据。