分录题(根据以下经济业务编制会计分录) (1)储户李莉因急需用款,提前4个月来行办理部分提前支取整存整取定期储蓄存款,原存入金额为200 000元,存期为一年,利率为3%;现部分提前支取100 000元,支取日挂牌公告的利率为0.32%。试计算部分提前支取

admin2016-06-21  50

问题 分录题(根据以下经济业务编制会计分录)
(1)储户李莉因急需用款,提前4个月来行办理部分提前支取整存整取定期储蓄存款,原存入金额为200 000元,存期为一年,利率为3%;现部分提前支取100 000元,支取日挂牌公告的利率为0.32%。试计算部分提前支取存款的利息,编制相关会计分录。
(2)本行于2012年1月1日向开户单位乙公司发放短期贷款800 000元,期限为一个月,合同利率为6%,实际利率为6%,该公司到期还本付息。编制发放贷款和收回贷款的会计分录。
(3)收到收报清算行传来数据打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额600 000元,结算金额550 000元,余额50 000元),经审查系乙公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票的处理。
(4)本行向跨系统的A支行拆入资金4 000 000元,依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知,填制凭证并作出有关账务处理。假设,本行到期应支付利息20 000元,作出归还本、息的账务处理。
(5)本行收到政府投入资本250 000 000元。
(6)丙公司提交“转账支票”及一式两联“进账单”,金额为900 000元委托本行收款,出票人是他行开户的长临企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时,编制相应会计分录。
(7)本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付,实际结算金额为400 000元。经审查银行同意受理,编制相应会计分录。
(8)本行根据旬末财政性存款余额调增缴存存款准备金,财政性存款余额为5 400万元(原已向人民银行缴存5 300万元,缴存率为100%)。编制相关会计分录。
(9)何敏向本行提交“银行本票申请书”一式三联,申办银行现金不定额本票65 000元,经审查银行同意受理,编制相应会计分录。
(10)2012年7月5日,开户单位丁公司经批准后用汇,通过人民币结算账户兑换100万英镑,直接汇往伦敦代理行。当日英镑的汇卖价是:RMB¥1154.32/£100,编制相应会计分录。

选项

答案分录题(根据以下经济业务编制会计分录) (1)答案 利息=100 000×8×0.32%÷12=213.33(元) 借:长期储蓄存款——整存整取定期储蓄存款——李莉户 200 000 利息支 213.33 贷:库存现金 200 213.33 借:库存现金 100 000 贷:长期储蓄存款——整存整取定期储蓄存款——李莉户 100000 (2)答案 发放时: 借:贷款——本金800 000 贷:吸收存款——活期存款乙公司800 000 收回时: 借:吸收存款——活期存款乙公司户804 000 贷:贷款——本金800 000 利息收40 00 (3)答案 借:存入保证金——银行汇票款 600 000 贷:清算资金往来 550 000 吸收存款——活期存款乙公司 50 ooo (4)答案 借:存放中央银行存款4 000 000 贷:拆入资金——A行4 000 000 借:拆入资金——A行4 000 000 金融企业往来支出——同业拆借利息支出 20 000 贷:存放中央银行款项4 020 000 (5)答案 借:存放中央银行款项 250 000 000 贷:实收资本 250 000 000 (6)答案 借:存放中央银行款项 900 000 贷:吸收存款——活期存款丙公司户 900 000 (7)答案 借:清算资金往来——待清算辖内往来400 000 贷:吸收存款——活期存款甲公司户400 000 (8)答案 借:存放中央银行款项——存中央银行财政性存款1000 000 贷:存放中央银行款项——存中央银行准备金存款 1 000 000 (9)答案 借:库存现金 65 000 贷:本票 65 000 (10)答案 借:吸收存款——丁公司 ¥11 543 200 贷:货币兑换 ¥11543 200 借:贷币兑换 ¥1000 000 贷:清算资金往来 ¥1000 000

解析
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