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  3. 某停车服务企业是增值税一般纳税人，2018年4月兴建完工的大型停车场(完工当月结算，增值税取得相关票据)，停车场建设共计发生进项税额10万元，该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2019年4月，该企业发生下列业务： (1)按合同约定收取某客户的20个车位的

某停车服务企业是增值税一般纳税人，2018年4月兴建完工的大型停车场(完工当月结算，增值税取得相关票据)，停车场建设共计发生进项税额10万元，该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2019年4月，该企业发生下列业务： (1)按合同约定收取某客户的20个车位的

admin2019-10-06  35
问题 某停车服务企业是增值税一般纳税人，2018年4月兴建完工的大型停车场(完工当月结算，增值税取得相关票据)，停车场建设共计发生进项税额10万元，该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2019年4月，该企业发生下列业务：
(1)按合同约定收取某客户的20个车位的全月停放费6万元(含增值税，下同)；为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆；为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆；当月，该企业还向社会车辆收取停车费金额合计47．9万元。
(2)签订合同，由广告公司以本停车场围墙为载体涂刷保健品广告，期限一年，并在当月向广告公司收取全年费用12万元。
(3)签订合同，由广告公司在本停车场自有车辆的车身上张贴不干胶广告招贴，并在当月向广告公司收取全年费用1万元。
(4)该企业当期购买办公用电脑、复印机等，取得增值税专用发票，税额1．2万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务(1)的销项税额合计数为(    )万元。
选项 A、3．69
B、3．89
C、4．50
D、4．59
答案C
解析 业务(1)的销项税额合计数＝(6＋6／20×2＋47．9)／(1＋9％)×9％＝50×9％＝4．50(万元)
为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆需要按照同类服务价格计算缴纳增值税；为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆，不缴纳增值税。
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