甲公司为上市公司，2012年有关资料如下： (1)甲公司2012年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2012年度实现的利润总额为1610万元。2012年度相关交易或事项资料如

admin2014-04-17 31

问题甲公司为上市公司，2012年有关资料如下：
(1)甲公司2012年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2012年度实现的利润总额为1610万元。2012年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
④当年实际支付产品质量保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年义计提产品质量保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，与产品质量保证有关的支出在实际发生时可以税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50％加计扣除。
(3)2012年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下：