首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。2017年度有关资料如下: (1)从2017年1月1日起,管理用设备的预计使用年限由12年改为8年,同时,将管理用设备的折旧方法由年限
甲公司适用的所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。2017年度有关资料如下: (1)从2017年1月1日起,管理用设备的预计使用年限由12年改为8年,同时,将管理用设备的折旧方法由年限
admin
2020-02-23
27
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。2017年度有关资料如下:
(1)从2017年1月1日起,管理用设备的预计使用年限由12年改为8年,同时,将管理用设备的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。根据税法规定,管理用设备采用年限平均法计提折旧,折旧年限为12年,预计净残值为零。
上述管理用设备已使用3年,其账面原价为2400万元,累计折旧为600万元(未计提减值准备),预计净残值为零。
(2)从2017年起,甲公司试生产某种新产品(B产品),对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。
乙材料2017年年初账面余额为零。2017年一、二、三季度各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤,每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。
2017年度为生产B产品共领用乙材料600公斤,发生人工及制造费用21.5万元,B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场,且技术性能更优,甲公司生产的B产品全部未能出售,决定停止生产B产品。2017年年底甲公司预计B产品的全部销售价格为76万元(不含增值税),预计销售时所发生的税费为6万元;剩余乙材料的可变现净值为40万元。
(3)甲公司2017年度实现的利润总额为7980万元。2017年度发生业务招待费100万元,按税法规定允许抵扣的金额为60万元;国债利息收入为2万元;其他按税法规定不允许抵扣的金额为10万元(非暂时性差异)。除本题所列事项外,无其他纳税调整事项。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲公司2017年12月31日库存B产品和乙材料产生的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、2.5
B、7.5
C、5
D、9.9
答案
B
解析
因B产品可变现净值低于其成本,甲公司应为B产品计提存货跌价准备20万元(90-70);剩余乙材料年末成本=(200+300+500-600)×1250=500000(元)=50(万元),剩余乙材料可变现净值40万元,因剩余乙材料可变现净值低于其成本,所以,剩余乙材料应计提存货跌价准备10万元。可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产(借方)=(20+10)×25%=7.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/1LQ2FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
A企业于2012年12月31日将一台公允价值为2800万元的大型专用设备以融资租赁方式租赁给B企业。双方签订合同,从2013年1月1日起B企业租赁该设备3年,每年末支付租金800万元,B企业的母公司担保的资产余值为500万元,另外担保公司担保金额为300万
甲商场采用零售价法对库存商品进行核算。2013年3月,月初库存商品的进价成本为210万元,售价总额为300万元,本月购进商品的进价成本为310万元,售价总额为500万元,本月销售商品的售价总额为300万元,假定不考虑增值税及其他因素,甲公司2013年3月末
AS公司一批用于新型材料研发的机器设备于2009年末购入,账面原价为260万元,预计净残值为10万元,折旧年限为5年,采用直线法计提折旧,2011年实际计提固定资产减值准备40万元,计提减值准备后预计使用年限、折旧方法不变,预计净残值为零。由于市场竞争加剧
某公司只生产一种产品,2011年度销售量为2000件,单位售价为180元,固定成本总额为56000元,公司当年实现净利润45000元,适用企业所得税税率为25%,假定不存在纳税调整事项,则该公司产品的边际贡献为()元。
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25%。所得税采用资产负偾表债务法核算,除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外的其
企业应作为资产在年末资产负债表中反映的项目有()。
下列关于固定资产折旧的表述中,正确的有()。
下列有关信用政策的表述中.不正确的有()。
按现行会计准则规定,采取免、抵、退办法,有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额,应借记()科目。
随机试题
患者,男,20岁。反复咳嗽,咯痰量多已2年。今天突然咯鲜血300ml,无发热,不消瘦。听诊:右下肺闻及小水泡音。应首先考虑的是
小儿,5个月,因夜惊、睡眠不安,烦躁、易激惹,到保健门诊就医。经检查初步诊断为维生素D缺乏性佝偻病。该病初期的主要表现是()
根据《建筑地基处理技术规范》(JGJ79—2002),碱液法加固地基的竣工验收应在加固施工完毕至少()后进行。
某施工单位承接了一座桥梁施工任务,桥梁上部结构采用先张法预制梁板。项目部在施工现场布置了临时预制场。并采用“自行式吊机架设法”架设预制梁。施工中的主要材料均由施工单位自行采购。在预制和架设中,有如下事件发生:事件1:进场钢筋必须进行分批验收,分别堆存,不
广播电视中心UPS系统的基本要求包括()。
管片贮存可采用内弧面向上或单片侧立的方式码放,每层管片之间正确设置()。
按现行施工管理制度规定,工地现场安装的危险性较大的起重机械设备安装完毕,必须经( )验收合格方能使用。
企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。()
一、注意事项1.申论考试与传统的作文考试不同,是分析驾驭材料的能力与表达能力并重的考试。2.仔细阅读给定的资料,按照后面提出的“作答要求”依次作答在答题纸指定位置。3.答题时请认准题号,避免答错位置影响考试成绩。4.
Oneofthemostcommonhumanfearsisscarcity.Manypeopleareafraidofnothavingenoughofwhattheyneedorwant,andsoth
最新回复
(
0
)