以下是ABC公司部分的财务信息：期末，ABC公司在损益表上报告的所得税费用应为

admin2018-09-12 22

问题以下是ABC公司部分的财务信息：

期末，ABC公司在损益表上报告的所得税费用应为

选项 A、$960 000
B、$1360 000
C、$1760 000
D、$2 640 000

答案C

解析递延所得税的计算，选C。
．税前收益包括了市政债券的利息和处置土地的收益。市政债属于永久性差异，土地处置收益属于临时性差异，而且应税的期间为一下会计年度。因此，当期的应税收益=$5 000 000一$600 000一$1000 000=$3 400 000。
．当期应付所得税=$3 400 000×40％=$1360 000
．由于土地处置收益应税期递延到下一年度，所以递延所得税负债会增加，其金额=$1000 000×40％=$400 000。递延所得税负债的期末余额=$50 000+$400 000=$450 000。
．所得税费用=应付所得税+(递延所得税负债期末余额一递延所得税负债期初余额)=$1360 000+($450 000一$50 000)=$1760 000

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

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以下是ABC公司部分的财务信息：期末，ABC公司在损益表上报告的所得税费用应为

财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。(　　)

计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金，不含增值税金的价格。(　　)

纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。(　　)

纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。(　　)

税率是对征税对象的征收比例或征收额度，有比例税率、定额税率和累进税率三种。(　　)

证券组合的相关系数的一个重要特征为其取值范围大于-1小于1。(　　)

经营规模比较大的有限责任公司设立的监事会，成员人数没有下限有上限。(　　)

合伙企业中，可以聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。(　　)

个人(家庭)负债越低，个人(家庭)财务状况就越健康。(　　)

个人资产负债表反映的是客户个人资产和负债在某一时期内的基本情况。(　　)

这个标志是何含义？

人们在知觉一个物体时，倾向于只从它的一般性功能上认识它，称为【】

海运货物承保的风险分为()

对于宫颈妊娠，下列哪项不正确

舒张肾血管增加肾血流作用明显的药物是

()是安全生产的核心。

一个正在访问临界资源的进程由于申请等待IO操作而被中断时，它是()。

哪种情况适合用t检验统计量?()

Althoughmostpeoplereturnfrompackageholidaysreasonablysatisfied,thisisnotalwaysthe(1)_____.Take,forinstance,the

A、Architecture.B、Law.C、ArtsandSocialSciences.D、ScienceandTechnology.C

以下是ABC公司部分的财务信息： 期末，ABC公司在损益表上报告的所得税费用应为

财务报告规划绩效与控制

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企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。( )

计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金，不含增值税金的价格。( )

纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。( )

纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。( )

税率是对征税对象的征收比例或征收额度，有比例税率、定额税率和累进税率三种。( )

证券组合的相关系数的一个重要特征为其取值范围大于-1小于1。( )

经营规模比较大的有限责任公司设立的监事会，成员人数没有下限有上限。( )

合伙企业中，可以聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。( )

个人(家庭)负债越低，个人(家庭)财务状况就越健康。( )

个人资产负债表反映的是客户个人资产和负债在某一时期内的基本情况。( )

这个标志是何含义？

人们在知觉一个物体时，倾向于只从它的一般性功能上认识它，称为【】

海运货物承保的风险分为()

对于宫颈妊娠，下列哪项不正确

舒张肾血管增加肾血流作用明显的药物是

()是安全生产的核心。

一个正在访问临界资源的进程由于申请等待IO操作而被中断时，它是()。

哪种情况适合用t检验统计量?()

Althoughmostpeoplereturnfrompackageholidaysreasonablysatisfied,thisisnotalwaysthe(1)_____.Take,forinstance,the

A、Architecture.B、Law.C、ArtsandSocialSciences.D、ScienceandTechnology.C

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企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。(　　)

计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金，不含增值税金的价格。(　　)

纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。(　　)

纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。(　　)

税率是对征税对象的征收比例或征收额度，有比例税率、定额税率和累进税率三种。(　　)

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合伙企业中，可以聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。(　　)

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