首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,2016年7月生产经营情况如下: (1)购进一台生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额17万元;另外支付运费20万元(不含税),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额2.20万元。 (2)购进生产用原材料一批,取得
甲公司为增值税一般纳税人,2016年7月生产经营情况如下: (1)购进一台生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额17万元;另外支付运费20万元(不含税),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额2.20万元。 (2)购进生产用原材料一批,取得
admin
2017-10-20
23
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2016年7月生产经营情况如下:
(1)购进一台生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额17万元;另外支付运费20万元(不含税),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额2.20万元。
(2)购进生产用原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额13.60万元。
另外支付运费10万元(不含税),取得的增值税专用发票上注明的增值税额为10万元。运输途中由于保管不善,原材料丢失10%;运输途中遭遇泥石流,原材料毁损20%。
(3)购进水泥一批用于修建产品仓库,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额34万元。
(4)接受乙公司提供的设计服务,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.30万元。
(5) 从丙银行贷款1000万元,支付利息60万元。
(6)接受丁公司提供的旅客运输服务和餐饮服务,合计支出0.40万元。
(7)企业职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本10万元,该材料适用的增值税率为17%。
(8)采用分期收款方式销售自产烟丝一批,书面合同规定,不含税销售额共计1000万元,本月应收回60%贷款,其余货款于9月10日前收回,本月实际收回贷款500万元;另收取优质费3.51万元和包装物押金2.34万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。
假定本月取得的相关票据符合税法规定的在本月认证抵扣。
交给你四财务人员在申报增值税时计算过程如下:
当期准予抵扣的进项税额=17+2.20+13.60+1.10+0.30=34.20(万元)
当期销项税额=500×17%=85(万元)
当期应纳增值税额=85-34.20=50.80(万元)
要求:
根据上述材料,分别回答下课问题。
指出甲公司财务人员申报增值税时存在那些问题?并分别简要说明理由。
选项
答案
甲公司财务人员申报增值税时存在下列问题: ①运输途中因保管不善丢失的10%的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,不得抵扣进项税额。 ②外购的水泥用于修建产品仓库未抵扣进项税额。根据规定,全面营改增之后,外购的水泥用于修建产品仓库,可以按照增值税专用发票上注明的增值税税额进行抵扣。 ③职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。根据规定,用于集体福利的购进货物、应税劳务或者应税服务的进项税额,不得抵扣;已经抵扣的,需要做进项税额转出处理。 ④采取分期收款方式销售货物不应按照实际收到的款项计算当期销项税额。根据规定,以分期收款方式销售货物的,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。 ⑤销售烟丝时收取的优质费未作为价外费用计算缴纳增值税。根据规定,销售产品时同时收取的优质费属于价外费用,应当并入销售额计征增值税。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/12zoFFFM
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
依照《证券法》的规定,下列情形属于操纵市场行为的有()。
定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列做法中,符合证券法律制度有关定期报告的规定的有()。
基金上市期间出现的下列情形中,导致基金终止上市的有()。
下列情形中,够成为再次发行公司债券障碍的有()。
下列行为中,符合证券投资基金法律制度规定的是()。
2013年年初,税务部门在对某企业汇算清缴2010年度企业所得税检查时,认为该企业以下几项业务不符合法律规定:(1)2012年5月,该企业购人大型货车一台,购置总成本100万元,使用期为10年,支出全部计入当期费用(残值比例按5%)。(
2011年10月,甲、乙、丙三人和丁有限责任公司(以下简称丁公司)设立了一家有限合伙企业,其中甲和丙为普通合伙人,合伙协议约定由甲执行合伙企业事务。2012年2月,甲见股市火爆,即筹款进人股市。丁公司的代表张某见甲忙于炒股,无心管理企业,提出由自
根据指导外商投资方向的有关规定,下列各项中,属于国家限制类外商投资项目的有()。
甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司,后丙与丁达成协议,准备将其在A公司的出资全部转让给丁,丙就此事书面通知甲和乙征求意见。下列解决方案中,符合规定的有()。
随机试题
政策问题发生在社会公共领域,一般都影响到国家或某一地区的大多数人,与多数人的生活息息相关,这表现的是政策问题的()
A、>2000mlB、>2500mlC、<1500mlD、1500mlE、500ml肾盂肾炎每日入液量()
女,18岁。近2个月来咳嗽,以干咳为主,夜间明显,无发热、盗汗,先后用“三代头孢”“阿奇霉素”抗感染治疗无效。查体:体温36.5℃,咽稍红,双肺未闻及干、湿性啰音。胸部x线正常。为明确诊断行PPD试验,其结果判定的依据是()
关于蛋白质二级结构的叙述正确的是()
精神系统常见疾病有癫痫、帕金森病、痴呆、焦虑症、抑郁症和失眠症。抑郁障碍是一种常见的心境障碍,可由各种原因引起,以显著而持久的心境低落为主要临床特征,且心境低落与其处境不相称。如育龄期妇女患有癫痫,则首选的药物是()。
在存在通货膨胀的情况下,下列哪些表述正确的有()。
婴幼儿呼吸方式的特点是()。
公安机关依法对因利用职业便利实施犯罪,或者实施违背职业要求的特定义务的犯罪给予处罚。()
对某农村家庭的调查显示,电冰箱拥有率为49%,电视机拥有率为85%,洗衣机拥有率为44%,至少有两种电器的占63%,三种电器齐全的占25%,则一种电器都没有的2比例为().
不对其他物体产生作用的物体运动是不可能存在的。以下哪项最为准确地表达了上述断定的含义?
最新回复
(
0
)