某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2015年生产经营情况如下： (1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。 (2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批

admin2017-05-26 35

问题某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2015年生产经营情况如下：
  (1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。
  (2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
  (3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，开具农产品收购发票，另支付运输费22．27万元，取得增值税专用发票；12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得普通发票，注明金额150万元。
  (4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
  (5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
  (6)取得国债利息收入160万元。
  (7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理范围)，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
  (8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元，通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。
  (其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30％，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该企业实现的会计利润为( )万元。

选项 A、478．69
B、498．69
C、510．69
D、523．69

答案B

解析会计利润=6500+50—2240—20—2231．31—600—700—300+160—120=498．69(万元)。

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外商投资企业的固定资产在计提折旧前应当估计残值，残值应当不低于原值的(　　)。

外国企业在中同境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳的所得税税款，除同家另有规定外，其税务处理是(　　)。

对乡镇企业的企业所得税优惠政策是(　　)。

某公司适用的企业所得税税率为33％，本年度从联营企业分回税后利润为40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15％，从联营企业分回的税后利润应补企业所得税(　　)万元。

除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为(　　)。

个人转让原自有居住(　　)的住房，需按规定计征土地增值税。

下列属于契税纳税人的是(　　)。

下列合同中，免征印花税的是(　　)。

税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是(　　)。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。

在藏象学说中肝主疏泄功能，具体表现在()。

钢筋混凝土工程量计算规则正确的说法是()。

中央管理的建筑施工企业（集团公司、总公司）下属的建筑施工企业，应当向()申请领取安全生产许可证。

在信用风险管理中，需要构建的管理机制包括()。

2021年7月6日，《国家发展改革委关于加强基础设建设项目管理确保工程安全质量的通知》发布。下列不属于该通知中规定的措施的是()。

为了在按下Esc键时执行某个命令按钮的Click事件过程，需要把该命令按钮的一个属性设置为True，这个属性是()。

计算机采用的主机电子器件的发展顺序是___________。

HowmanypeoplediedfromheatinChicagoin1995?WhatcanpeoplelearnfromtheMeanHeatIndex?

A、May30th.B、June30th.C、July30th.D、August30th.B

税法二

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外商投资企业的固定资产在计提折旧前应当估计残值，残值应当不低于原值的( )。

外国企业在中同境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳的所得税税款，除同家另有规定外，其税务处理是( )。

对乡镇企业的企业所得税优惠政策是( )。

某公司适用的企业所得税税率为33％，本年度从联营企业分回税后利润为40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15％，从联营企业分回的税后利润应补企业所得税( )万元。

除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为( )。

个人转让原自有居住( )的住房，需按规定计征土地增值税。

下列属于契税纳税人的是( )。

下列合同中，免征印花税的是( )。

税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是( )。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是( )。

在藏象学说中肝主疏泄功能，具体表现在()。

钢筋混凝土工程量计算规则正确的说法是()。

中央管理的建筑施工企业（集团公司、总公司）下属的建筑施工企业，应当向()申请领取安全生产许可证。

在信用风险管理中，需要构建的管理机制包括()。

2021年7月6日，《国家发展改革委关于加强基础设建设项目管理确保工程安全质量的通知》发布。下列不属于该通知中规定的措施的是()。

为了在按下Esc键时执行某个命令按钮的Click事件过程，需要把该命令按钮的一个属性设置为True，这个属性是()。

计算机采用的主机电子器件的发展顺序是___________。

HowmanypeoplediedfromheatinChicagoin1995?WhatcanpeoplelearnfromtheMeanHeatIndex?

A、May30th.B、June30th.C、July30th.D、August30th.B

外商投资企业的固定资产在计提折旧前应当估计残值，残值应当不低于原值的(　　)。

外国企业在中同境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳的所得税税款，除同家另有规定外，其税务处理是(　　)。

对乡镇企业的企业所得税优惠政策是(　　)。

某公司适用的企业所得税税率为33％，本年度从联营企业分回税后利润为40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15％，从联营企业分回的税后利润应补企业所得税(　　)万元。

除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为(　　)。

个人转让原自有居住(　　)的住房，需按规定计征土地增值税。

下列属于契税纳税人的是(　　)。

下列合同中，免征印花税的是(　　)。

税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是(　　)。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。