某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人,2006年4月发生如下业务 (1)进口生产化妆品用的原材料一批,货价折人民币20000元,海运费2000元,支付中介佣金1000元,支付国内口岸至厂区运输费2000元,原材料进口关税率5%; (2)购入材料

admin2009-02-15  26

问题 某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人,2006年4月发生如下业务
   (1)进口生产化妆品用的原材料一批,货价折人民币20000元,海运费2000元,支付中介佣金1000元,支付国内口岸至厂区运输费2000元,原材料进口关税率5%;
   (2)购入材料一批,取得普通发票,金额20000元,支付运输费3000元;
   (3)购入税控收款机,取得普通发票,金额9800元;
   (4)内销化妆品一批,开具普通发票,金额80000元,另外取得包装费1000元;
   (5)自营出口化妆品一批,金额折合人民币40000元。
   要求计算:
   (1)进口环节的关税和进口环节的增值税;
   (2)当期应向税务机关缴纳的增值税;
   (3)当期应缴纳的消费税;
   (4)当期应缴纳的城建税和教育费附加。

选项

答案①进口环节关税=(20000+2000+1000)×(1+3‰)×5%=1153.45(元) 内陆运费不包括在关税完税价格之中 进口环节增值税=(20000+2000+1000)×(1+3‰)×(1+5%)×17% =4117.82(元) 小规模纳税人进口货物不能使用征收率 ②当期应向税务机关缴纳的增值税 =(80000+1000)÷(1+6%)×6%-9800÷(1+17%)×17%=4584.91-1423.93 =3160.98(元) 小规模纳税人自营

解析
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