假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额

admin2022-07-26 49

问题假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底，甲企业在产品相关成本科目余额是100 000元，完工产品相关成本科目余额是500 000元，当期的已销售产品成本是400 000元，假设甲企业已经结账。
根据上述资料，回答下列问题：
作出跨年度账务调整分录。

选项

答案调整分录：　　借：应付职工薪酬 22 600 　　贷：生产成本 2 000 　　库存商品 10 000 　　以前年度损益调整 8 000 　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2 600

解析

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对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有(　　)。

下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”中的有(　　)。

某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额为12000元。外销A货物离岸价格人民币为200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税率均为17%。下列不正确的会计处理有(　　)。

某企业生产经营期间，对于应计缴的税费作了如下会计处理，其中正确的有(　　)。

下列关于税款征收方式，表述错误的有(　　)。

纳税评估对象可以采用(　　)方法选取。

建账建制、代理记账是注册税务师执业的一项内容，其主要的服务对象是(　　)。

下列可以从计税销售额中扣除的项目有(　　)。

某饮食服务公司主要经营下列业务：①收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务；②娱乐项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球。注册税务师接受委托审查该公司营业税纳税事项，应当从哪些方面人手?

A协同凝集试验B正向间接血凝试验C反向间接血凝试验D正向间接血凝抑制试验E反向间接血凝抑制试验先将可溶性抗原和相应的抗体混合，再加入致敏红细胞的是

二氧化碳法培养细菌时，二氧化碳的浓度一般为

要确定面瘫病人是否有膝状神经节受损，应做

麻疹出疹一般在发热后的

折杆受力如图5-57(a)所示，以下结论中错误的是()。

影响存款经营的因素包括()。

《四库全书》是中国古代最大的文化工程，是对中国古典文化进行的一次最系统、最全面的总结，呈现出了中国古典文化的知识体系。这套丛书是在()年间完成编修的。

涉税服务实务

税务师职业资格

对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有( )。

下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”中的有( )。

某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额为12000元。外销A货物离岸价格人民币为200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税率均为17%。下列不正确的会计处理有( )。

某企业生产经营期间，对于应计缴的税费作了如下会计处理，其中正确的有( )。

下列关于税款征收方式，表述错误的有( )。

纳税评估对象可以采用( )方法选取。

建账建制、代理记账是注册税务师执业的一项内容，其主要的服务对象是( )。

下列可以从计税销售额中扣除的项目有( )。

某饮食服务公司主要经营下列业务：①收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务；②娱乐项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球。注册税务师接受委托审查该公司营业税纳税事项，应当从哪些方面人手?

A协同凝集试验B正向间接血凝试验C反向间接血凝试验D正向间接血凝抑制试验E反向间接血凝抑制试验先将可溶性抗原和相应的抗体混合，再加入致敏红细胞的是

二氧化碳法培养细菌时，二氧化碳的浓度一般为

要确定面瘫病人是否有膝状神经节受损，应做

麻疹出疹一般在发热后的

折杆受力如图5-57(a)所示，以下结论中错误的是()。

影响存款经营的因素包括()。

《四库全书》是中国古代最大的文化工程，是对中国古典文化进行的一次最系统、最全面的总结，呈现出了中国古典文化的知识体系。这套丛书是在()年间完成编修的。

对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有(　　)。

下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”中的有(　　)。

某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额为12000元。外销A货物离岸价格人民币为200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税率均为17%。下列不正确的会计处理有(　　)。

某企业生产经营期间，对于应计缴的税费作了如下会计处理，其中正确的有(　　)。

下列关于税款征收方式，表述错误的有(　　)。

纳税评估对象可以采用(　　)方法选取。

建账建制、代理记账是注册税务师执业的一项内容，其主要的服务对象是(　　)。

下列可以从计税销售额中扣除的项目有(　　)。