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假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核,发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额
假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核,发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额
admin
2022-07-26
42
问题
假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核,发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底,甲企业在产品相关成本科目余额是100 000元,完工产品相关成本科目余额是500 000元,当期的已销售产品成本是400 000元,假设甲企业已经结账。
根据上述资料,回答下列问题:
作出跨年度账务调整分录。
选项
答案
调整分录: 借:应付职工薪酬 22 600 贷:生产成本 2 000 库存商品 10 000 以前年度损益调整 8 000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2 600
解析
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涉税服务实务
税务师职业资格
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