假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额

admin2022-07-26 42

问题假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底，甲企业在产品相关成本科目余额是100 000元，完工产品相关成本科目余额是500 000元，当期的已销售产品成本是400 000元，假设甲企业已经结账。
根据上述资料，回答下列问题：
作出跨年度账务调整分录。

选项

答案调整分录：　　借：应付职工薪酬 22 600 　　贷：生产成本 2 000 　　库存商品 10 000 　　以前年度损益调整 8 000 　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2 600

解析

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增值税一般纳税人(　　)，经税务机关责令限期改正面仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经(　　)签字盖章后方为生效。

下列关于分摊率计算调整账务处理，说法正确的有(　　)。

非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有(　　)。

个体工商户按照规定建立复式账的，复式账簿中的(　　)账簿，必须使用订本式账簿。

注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金所得的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有(　　)。

建账建制、代理记账是注册税务师执业的一项内容，其主要的服务对象是(　　)。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

下面关于纳税申报的要求不正确的是(　　)。

消费税纳税申报包括(　　)。

下列关于消防软管卷盘的保养操作步骤的说法，错误的是()。

造成30人以上死亡，或者100人以上重伤，或者1亿元以上直接财产损失的火灾是()。

营养性巨幼红细胞性贫血患儿，血涂片检查时可见巨大幼稚粒细胞和中性粒细胞及中性粒细胞分叶过多现象是因为

律师王某在代理一起民事诉讼案件时，编造了一份对自己代理的一方当事人有利的虚假证言，指使证人李某背熟以后向法庭陈述，致使本该败诉的己方当事人因此而胜诉。王某的行为构成何罪？

火灾自动报警系统的传输线路敷设应采用()。

如果公司内部人在优先获取内部信息的基础上仍然不能产生风险调整后的超额收益,将支持弱势有效市场假说。()

只有取得会计从业资格证书的人员，才能从事会计工作；未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。()

王充著有《神灭论》，是东汉著名的唯物主义哲学家。

以下帝王陵寝“以山为陵”的是()。

设矩阵A＝，B＝，且存在矩阵X，使得AX＝B＋2X．求矩阵X．

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税务师职业资格

增值税一般纳税人( )，经税务机关责令限期改正面仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经( )签字盖章后方为生效。

下列关于分摊率计算调整账务处理，说法正确的有( )。

非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有( )。

个体工商户按照规定建立复式账的，复式账簿中的( )账簿，必须使用订本式账簿。

注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金所得的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有( )。

建账建制、代理记账是注册税务师执业的一项内容，其主要的服务对象是( )。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有( )。

下面关于纳税申报的要求不正确的是( )。

消费税纳税申报包括( )。

下列关于消防软管卷盘的保养操作步骤的说法，错误的是()。

造成30人以上死亡，或者100人以上重伤，或者1亿元以上直接财产损失的火灾是()。

营养性巨幼红细胞性贫血患儿，血涂片检查时可见巨大幼稚粒细胞和中性粒细胞及中性粒细胞分叶过多现象是因为

律师王某在代理一起民事诉讼案件时，编造了一份对自己代理的一方当事人有利的虚假证言，指使证人李某背熟以后向法庭陈述，致使本该败诉的己方当事人因此而胜诉。王某的行为构成何罪？

火灾自动报警系统的传输线路敷设应采用()。

如果公司内部人在优先获取内部信息的基础上仍然不能产生风险调整后的超额收益,将支持弱势有效市场假说。()

只有取得会计从业资格证书的人员，才能从事会计工作；未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。()

王充著有《神灭论》，是东汉著名的唯物主义哲学家。

以下帝王陵寝“以山为陵”的是()。

设矩阵A＝，B＝，且存在矩阵X，使得AX＝B＋2X．求矩阵X．

增值税一般纳税人(　　)，经税务机关责令限期改正面仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经(　　)签字盖章后方为生效。

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个体工商户按照规定建立复式账的，复式账簿中的(　　)账簿，必须使用订本式账簿。

注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金所得的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有(　　)。

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