首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为25%。所得税核算采用资产负债表债务法,2015年1月1日“递延所得税资产”科目余额为500万元,“递延所得税负债”科目余额为0元,具体明细如下表; 2015年
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为25%。所得税核算采用资产负债表债务法,2015年1月1日“递延所得税资产”科目余额为500万元,“递延所得税负债”科目余额为0元,具体明细如下表; 2015年
admin
2018-06-20
54
问题
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为25%。所得税核算采用资产负债表债务法,2015年1月1日“递延所得税资产”科目余额为500万元,“递延所得税负债”科目余额为0元,具体明细如下表;
2015年度长城公司实现销售收入50000万元,会计利润总额6000万元,一与企业所得税相关的交易或事项如下;
(1)2015年3月1日,以4000万元价格购入办公大楼并在当日出租给黄河公司,年租金为180万元,作为投资性房地产核算,且采用公允价值模式计量,按税法规定该办公大楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,净残值率为10%。
2015年12月31日该办公大楼的公允价值为3600万元。
(2)2015年6月1日,收到主管税务机关因上年度享受企业所得税优惠政策而退回的税款100万元。
(3)2015年11月1日,以5元/股的价格购入丁公司股票200万股作为可供出售金融资产核算,另支付交易费用10万元。
2015年12月31日,该股票的收盘价为7元/股。
(4)2015年12月1日,向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品,成本为1500万元,合同约定光明公司收到产品后3个月若发现质量问题可退货。截止2015年12月31日,上述商品尚未发生销货退回。根据以往经验估计,该产品的退货率为10%。
(5)2015年度因产品销售承诺的保修业务计提产品质量保证金350万元,当期实际发生保修业务费用310万元。
(6)2015年度发生广告费用7000万元,均通过银行转账支付,根据税法规定,企业当年发生的广告费用支出不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额,用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述事项外,没有影响所得税核算的其他因素。
根据上述资料,回答下列问题:
长城公司2015年年末“递延所得税资产”科目余额是( )万元。
选项
A、188.75
B、223.75
C、198.75
D、236.25
答案
A
解析
2015年年末“递延所得税资产”科目余额=500—350—50+[4000—4000×(1—10%)/20×9/12—3600]×25%+(2000—1500)×10%×25%+(350—310)×25%=188.75(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/0lo2FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
长城公司对在日后期间发现的差错进行会计处理后,应调减已编制的2007年的资产负债表“资产总计”项目金额( )万元。长城公司对在日后期间发现的差错进行会计处理后,应调减已编制的2007年的资产负债表“递延所得税资产”项目金额( )万元。
长城股份有限公司为境内上市公司(以下简称“长城公司”),2007年度财务会计报告于2008年3月31日批准对外报出。长城公司2007年度的所得税费用汇算清缴日为2008年3月31日,所得税费用采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%(假定公司发生
2009年1月2日,甲公司以货币资金取得乙公司30%的股权,初始投资成本为4000万元,投资时乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同,可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为14000万元,甲公司取得投资后即派人参与乙公司生产经营决策,但
在债务重组时,债务人对以非现金资产偿债过程中发生的运杂费、保险费等相关费用,可能会计入( )。
下列各项中,应计入固定资产成本的有( )。
企业发生的原材料盘亏或毁损损失中,应作为管理费用列支的有( )。
下列各项中,应通过“其他应收款”科目核算的有( )。
A公司为B公司承建厂房一幢,工期自2007年9月1日至2009年6月30日,总造价3000万元,B公司2007年付款至总造价的25%,2008年付款至总造价的80%,余款在2009年工程完工后结算。该工程2007年发生成本500万元,年末预计尚需发生
甲公司20×9年年初存货为20000元,20×9年年末的流动比率为200%(流动资产中只有存货为非速动资产),速动比率为80%,存货周转次数为5,流动资产合计为40000元,则甲公司20×9年度的销货成本为( )元。
长江公司2008年度的盈亏临界点销售量为( )件。如果长江公司2009年度实现税前利润总额比2008年度增长10%,在其他条件不变的情况下,2009年度应实现销售收入将比2008年度增加( )元。
随机试题
在商务谈判时,供应商应与_______靠得近些,注重握手礼,以示友好。()
美和美的东西蒋孔阳什么是美?这个问题看似十分简单,一朵花、一片晚霞、一首诗、一曲音乐,我们觉得美;穿的衣服,用的家具,我们都会用审美的眼光,
下颌裂是由于
患者,女性,60岁,因反复呕吐8天入院,血清钠:108mmol/L,P120次/分,BP70/50mmHg。应诊断为()
患儿,男,1岁半。患口炎,食欲差,口腔黏膜有大小不等的糜烂面。患儿进食时口痛,可缓解疼痛的药物是
橡胶海绵制的鼠标垫
为了划分各责任中心的成本责任,使不应承担损失的责任中心的经济上得到合理补偿,必须实施()。
下列资产负债表项目中,应根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列的有()。
下列各句中有语病的一句是:
AmericanThanksgivingDayThetraditionalAmericanThanksgivingDaycelebrationgoesbackto1621.Inthatyearaspecialfe
最新回复
(
0
)