某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万

admin2016-01-29 25

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；接受运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明金额3万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2％。
(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50％的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40％的货款。
(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30％作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10％)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
乙企业应代收代缴消费税( )万元。

选项 A、5．78
B、7．31
C、7．58
D、8．55

答案A

解析

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税法一

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下列项目中，可以在企业所得税税前扣除的有()。

下列关于个人所得税，表述不正确的有(　　)。

下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有(　　)。

下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有(　　)。

下列各项中，可以作为企业工资薪金总额在企业所得税前扣除的有()。

依据企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有()。

下列项目中属于土地增值税征税范围的有()。

车船税的征收范围为()。

关于契税纳税义务发生时间，正确的是()。

Huntingforajobcanbestressful,butthere’snoreasontohurtyourchancesbymaking【T1】________:Whenyou’reapplyingfora

存放放射性药品容器的材质是：

掺入适量的缓凝剂能使混凝土()。

施工企业法定代表人甲超出公司章程的规定权限与钢材经销商乙订立了价值为800万元的钢材采购合同，钢材经销商乙由于不了解施工企业的内部规定，因而并不知甲超出公司章程的规定权限。则该买卖合同()。

我国对联发展的黄金时代是()。

Institutionsofhigherlearningmustmove,asthehistorianWalterRussellMeadputsit,fromamodelof"timeserved"toamode

在E－R图中，用来表示实体联系的图形是(　　)。

Someconsumerresearchersdistinguish(1)"rational"motivesand"emotional"(or"non-rational")motives.Theyusetheterm"rat

税法一

税务师职业资格

下列项目中，可以在企业所得税税前扣除的有()。

下列关于个人所得税，表述不正确的有( )。

下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有( )。

下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有( )。

下列各项中，可以作为企业工资薪金总额在企业所得税前扣除的有()。

依据企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有()。

下列项目中属于土地增值税征税范围的有()。

车船税的征收范围为()。

关于契税纳税义务发生时间，正确的是()。

Huntingforajobcanbestressful,butthere’snoreasontohurtyourchancesbymaking【T1】________:Whenyou’reapplyingfora

存放放射性药品容器的材质是：

掺入适量的缓凝剂能使混凝土()。

施工企业法定代表人甲超出公司章程的规定权限与钢材经销商乙订立了价值为800万元的钢材采购合同，钢材经销商乙由于不了解施工企业的内部规定，因而并不知甲超出公司章程的规定权限。则该买卖合同()。

我国对联发展的黄金时代是()。

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在E－R图中，用来表示实体联系的图形是( )。

Someconsumerresearchersdistinguish(1)"rational"motivesand"emotional"(or"non-rational")motives.Theyusetheterm"rat

下列关于个人所得税，表述不正确的有(　　)。

下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有(　　)。

下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有(　　)。

在E－R图中，用来表示实体联系的图形是(　　)。