首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元:递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元:递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税
admin
2018-02-09
26
问题
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元:递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:
资料一:2015年8月,甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二:2015年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。
资料三:2015年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
资料四:2015年12月31日,甲公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元,其中股本2000万元,未分配利润8000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。
假定不考虑其他因素。
要求:
计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。
选项
答案
2015年度的应纳税所得额=9520+500-200+180=10000(万元); 2015年度的应交所得税=10000×25%=2500(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/0gOoFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为一家国内上市公司,其2012年~2014年投资业务如下:(1)2012年1月1日购入乙公司当日发行的债券60万份,面值为100元/份,票面利率为8%,每年末支付利息,到期还本。甲公司共支付价款5680万元,另支付交易费用21.52万元。甲公司
甲公司为一家国内上市公司,其2012年~2014年投资业务如下:(1)2012年1月1日购入乙公司当日发行的债券60万份,面值为100元/份,票面利率为8%,每年末支付利息,到期还本。甲公司共支付价款5680万元,另支付交易费用21.52万元。甲公司
以前报告期间的计算与分析表明,资产可收回金额对于资产减值准则中所列示的一种或多种减值迹象不敏感,在本报告期间又发生了这些减值迹象的,在资产负债表日企业必须要因为上述减值迹象的出现而重新估计该资产的可收回金额。()
甲公司应付乙公司账款130万元,20l4年由于发生严重财务困难,与乙公司达成债务重组协议:甲公司以一项设备(2009年以后购入)抵偿债务。该设备的账面原价为150万元,已提折旧40万元,已提减值准备20万元,公允价值为100万元。甲、乙公司适用的增值税税率
下列关于或有事项的各项会计处理中,不正确的是()。
甲公司出售一项商标权,不含税售价600万元,适用的增值税税率为6%,款项已收到并存入银行。该商标权取得时实际成本为700万元,已摊销金额为180万元,已计提减值准备90万元。甲公司因出售该项商标权计入当期损益的金额为()万元。
甲公司是我国境内注册的一家有限责任公司,其70%的收入来自于国内销售,其余收入来自于出口销售;生产产品所用原材料有60%需要从国内购买,出口产品和进口原材料通常以美元结算。2014年12月31日的即期汇率为1美元=8.1元人民币。外币交易采用业务发生时的即
随机试题
地震检波器的验收与包装有何要求?
患者,男,45岁,电工。工作中触电被送来,心跳呼吸已停10分钟。患者在进行脑复苏时,错误的是
A、易爆炸品B、自燃及遇火燃烧的药品C、易燃液体D、极毒品及杀害性药品E、具有强烈腐蚀性的药品甲醇为
实施强制拆迁之前,拆迁人应当就被拆除房屋的有关事项( )。
下列不属于金融市场的功能的是()。
完整的临界特质分析系统包括( )。
在生物教学中,只要实验室条件允许,王老师总是会创造机会让学生亲自动手,让学生体验实践带来的快乐。王老师的这一做法,遵守的教学原则是()。
程序法是规定保证权利和义务得以实现或职权和权责得以履行的法律规范的总称。其主要功能有
WhendoestheWomanprobablyWanttheMantopickherup?
隔壁的西洋茶食店每晚机器轧轧,灯火辉煌,制造糕饼糖果。鸡蛋与香草精的气味,氤氲至天明不散。在这“闭门家里坐,账单天上来”的大都市里,平白地让我们享受了这馨香而不来收账,似乎有些不近情理。我们芳邻的蛋糕,香胜于味,吃过便知。天下事大抵如此——做成的蛋糕远不及
最新回复
(
0
)