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A城市一家位于国家高新技术产业开发区的高新技术企业,以软件产品开发、生产、销售为主要业务,2005年有关生产经营情况如下: (1)取得自行开发软件产品销售收入4 000万元,买卖国债收益4万元,买卖股票净收入 44万元,出口产品退还的增值税200万元
A城市一家位于国家高新技术产业开发区的高新技术企业,以软件产品开发、生产、销售为主要业务,2005年有关生产经营情况如下: (1)取得自行开发软件产品销售收入4 000万元,买卖国债收益4万元,买卖股票净收入 44万元,出口产品退还的增值税200万元
admin
2013-06-11
41
问题
A城市一家位于国家高新技术产业开发区的高新技术企业,以软件产品开发、生产、销售为主要业务,2005年有关生产经营情况如下:
(1)取得自行开发软件产品销售收入4 000万元,买卖国债收益4万元,买卖股票净收入 44万元,出口产品退还的增值税200万元。
(2)3月1日将上年购入的一处1 000平方米写字楼部分出租,月租金为10万元,购入房产的原值为480万元,按20年折旧年限计算,计提的出租房折旧费单独计入其他业务支出核算。其他固定资产折旧费计入销售成本或销售费用。
(3)产品销售成本为2 700万元,销售税金为5万元(不包括出租房屋的税费)。
(4)产品销售费用为510万元(其中,业务宣传费为43万元,无真实凭证的佣金为30万元);管理费用为380万元(其中,上午自行开发的新技术开发费已计入当期损益,开发成功后,作为无形资产管理,本年作为无形资产摊销处理,摊销金额为36万元,为职工投健康保险100万元)。
(5)2005年购买国产设备技术改造的投资额为80万元。
(6)境外A国分支机构2005年分回利润60万元,已在A国缴纳公司所得税10万元。
要求:计算该企业2005年汇算清缴应纳企业所得税(该企业2004年缴纳企业所得税82万元)。
选项
答案
根据企业所得税纳税申报表顺序,计算如下。 (1)计税收入 1)投资收益:买卖国债收益不免税;买卖股票的净收入也应并入所得额;境外所得需要并入计税收入。 2)出口产品退还的增值税不并入所得额。 3)出租房屋的净收入: 出租房屋全年应纳流转税(费)=[10×10×5%×(1+7%+3%)]万元=5.5万元 出租房屋全年计提折旧费=(480÷20÷12×10)万元=20万元 出租房屋全年净收入=(10×10-5.5-20)万元=74.5万元 4)计税收入合计=[4
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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