甲公司适用的所得税税率为25％，2018年1月1日首次执行新会计准则，将开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。2018年发生符合资本化条件的开发费用1 200万元。税法规定，资本化的开发费用计税基础为其资本化金额的175％。甲公司2018年不正

admin2020-04-26 38

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2018年1月1日首次执行新会计准则，将开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。2018年发生符合资本化条件的开发费用1 200万元。税法规定，资本化的开发费用计税基础为其资本化金额的175％。甲公司2018年不正确的会计处理是( )。

选项 A、该业务属于会计政策变更
B、资本化开发费用的计税基础为2 100万元
C、资本化开发费用形成可抵扣暂时性差异
D、资本化开发费用应确认递延所得税资产225万元

答案D

解析按照《企业会计准则》的规定，资本化开发费用产生的可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产。

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中级会计实务

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