2. 公务员
  3. 某超市为增值税小规模纳税人。2010年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰

某超市为增值税小规模纳税人。2010年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰

admin2014-05-20  40
问题 某超市为增值税小规模纳税人。2010年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税(    )元。
选项 A、3672．50   
B、3592．23
C、3507．38
D、3871
答案B
解析 外购商品捐赠视同销售；销售旧固定资产售价超过原值应按照4％的税率减半征收，售价未超过原值免征增值税。小规模商业企业的增值税税率为3％。
    应纳增值税＝120000÷(1+3％)×3％+5000÷(1+3％)×3％＝3592．23(元)
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