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孙某准备在市区设立一家批发企业,批发副食品,拟注册资本为50万元,拟聘用人工5人。企业预计年销售收入为170万,购货成本为136万,其他人工成本及耗费为10万,孙某在设立商贸企业的过程遇到以下问题,向注册会计师咨询,请您从注册会计师角度回答下列问题: 作
孙某准备在市区设立一家批发企业,批发副食品,拟注册资本为50万元,拟聘用人工5人。企业预计年销售收入为170万,购货成本为136万,其他人工成本及耗费为10万,孙某在设立商贸企业的过程遇到以下问题,向注册会计师咨询,请您从注册会计师角度回答下列问题: 作
admin
2014-02-27
26
问题
孙某准备在市区设立一家批发企业,批发副食品,拟注册资本为50万元,拟聘用人工5人。企业预计年销售收入为170万,购货成本为136万,其他人工成本及耗费为10万,孙某在设立商贸企业的过程遇到以下问题,向注册会计师咨询,请您从注册会计师角度回答下列问题:
作为刚创业的企业,在纳税人身份选择上,是选择一般纳税人还是小规模纳税人?
选项
答案
假设一般纳税人适用税率(含购进项目适用税率)为m,应纳税额为M,小规模纳税人征收率为n,应纳税额为N。假设纳税人的应税销售额为A,购进项目价格为B, 增值率为R,则:R=(A-B)/g,B=A/(1+R)。 一般纳税人的应纳税额M=(A-B)×m,将B=A/(1+R)代入,则M=A×[1-1/(1+R)]×m。 小规模纳税人的应纳税额N=A×n。 当M=N时,两者税负相等。令M=N,则A×[1-1/(1+R)]×m=A×n,即:增值率R=n/(m-n)。也就是说,增值率在这个指标时,两者的应纳税额是相等的。 副食品的税率为17%,m=17%,n=3%,则R=21.43%; 高于平衡点的增值率会导致作为一般纳税人应纳税额大于作为小规模纳税人的应纳税额,增值率低于平衡点时,作为小规模纳税人的负担会高于一般纳税人。 孙某企业的增值率为=(170-136)/170=20%,低于平衡点,孙某应该选择一般纳税人身份。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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