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甲公司2011年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均因计提存货跌价准备而产生),适用的所得税税率为33%。2012年初适用所得税税率改为25%(非预期税率变动)。甲公司预计会持续盈利,以后各年能够获得足够的应纳税所得额。2011年末取得一项无形
甲公司2011年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均因计提存货跌价准备而产生),适用的所得税税率为33%。2012年初适用所得税税率改为25%(非预期税率变动)。甲公司预计会持续盈利,以后各年能够获得足够的应纳税所得额。2011年末取得一项无形
admin
2015-06-12
32
问题
甲公司2011年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均因计提存货跌价准备而产生),适用的所得税税率为33%。2012年初适用所得税税率改为25%(非预期税率变动)。甲公司预计会持续盈利,以后各年能够获得足够的应纳税所得额。2011年末取得一项无形资产,201 2年末,该无形资产的账面价值为5000万元,计税基础为5500万元,2012年因销售商品提供售后服务而确认预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为1 00万元,计税基础为0。假定201 2年初的暂时性差异将在201 2年以后才转回.不考虑其他因素,则甲公司2012年末“递延所得税资产”科目为借方余额( )万元。
选项
A、1 08
B、1 25
C、225
D、200
答案
D
解析
2012年末“递延所得税资产”科目的借方余额=66/33%×25%+(5500-5000)×25%+100×25%=200(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/0A8oFFFM
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中级会计专业技术资格
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